Затраты на украшения и корпоратив к НГ в 1С Бухгалтерии

Пример

Важно: из-за роста заболеваемости коронавирусной инфекцией Роспотребнадзор советует работодателям минимизировать любые общественные мероприятия, включая корпоративы для рабочего персонала на период напряженной эпидемиологической обстановки. Чтобы организовать корпоратив, компания «Торговый дом» купила:

• искусственную ель в горшке (цена – 7200 рублей, включая НДС в 1200 рублей);
• игрушки для елки (цена – 1200 рублей, включая НДС в 200 рублей);
• продукты и алкоголь (цена – 60000 рублей, включая НДС в 10000 рублей);
• услуги аниматоров (цена – 20000 рублей, без НДС).

Приказ на проведение корпоратива содержит пункт о том, что компания не может персонифицировать доход каждого сотрудника на мероприятии. Применяются ОСН, метод начислений, а также ПБУ 18/02.

Для описанного примера прочие расходы при работе с 1С Бухгалтерский учет не рассматриваются.

Приобретение ели и игрушек

Для оприходования товаров и учета в цене ТМЦ входного НДС используется акт поступления (рис. 1):

1. Сначала, рассматриваемый акт выбирается в меню Покупки.
2. После выбирается пункт Поступление и соответствующий тип операции акта.
3. Далее следует заполнить акт. В первую очередь указываются контрагент, договор, склад, а также проверяются баланс учета и даты расчетов.
4. Затем открывается шаблон Цены в документе и перейдя по соответствующей ссылке активировать включение НДС в стоимость.
5. При помощи пункта Добавить заполняется таблица. В колонку Номенклатура вносятся входящие ТМЦ. Добавляя новые элементы, следует выбирать тип Материалы (при учете ТМЦ на соответствующем балансе). В колонку Счет учета вносится подходящий баланс. Далее следует заполнить оставшиеся колонки.
6. Чтобы закончить, нужно приступить к проведению.

Нажатие на появившуюся кнопку позволит посмотреть результат реализации (рис. 2).

Приобретение продуктов и алкоголя

Закупка и списание в затраты, а также учет НДС по покупкам в цене ТМЦ осуществляются при помощи акта поступления. Если купленные товары не приходуются на склад, а списываются непосредственно при поступлении, то для отображения в 1С Бухгалтерии данной операции следует применить акт поступления с типом действия услуги.

1. В меню покупки нужно выбрать рассматриваемый акт.
2. Далее нажимается кнопка Поступление и выбирается подходящий тип акта (рис. 3).
3. После следует заполнить акт. В первую очередь указываются контрагент, договор, склад, а также проверяются баланс учета и даты расчетов.
4. Затем нужно открыть шаблон Цены в документе и перейдя по соответствующей ссылке активировать включение НДС в стоимость.
5. При помощи пункта Добавить заполняется таблица. В колонке Номенклатура следует оставить первую подстроку пустой, а во вторую внести текстовое название товаров/операции. В колонке Счет учета при помощи соответствующей ссылки необходимо перейти в одноименное окно, где выбирается баланс расходов для учета, а также соответствующая аналитика (рис.4). После заполняются оставшиеся колонки.
6. Чтобы закончить, нужно приступить к проведению.

Нажатие на появившуюся кнопку позволит посмотреть результат реализации (рис.5).

Проводка по дебету баланса НЕ.03 является сугубо информационной. На субсчетах баланса НЕ Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения в процессе реализации некоторых актов показываются суммы затрат, которые не принимаются к учету.

Предоставление ели и украшений на корпоратив

Списание осуществляется при помощи акта Расход материалов (рис. 6).

1. Нужный документ можно найти в меню Склад.
2. Следует нажать на Создать и выбрать нужный тип операции.
3. Далее заполняется графа склад, куда нужно внести задачу расхода для заполнения печатного шаблона.
4. Перейдя по ссылке в графе Счет затрат следует выбрать в поле Пункт вариант В шапке, указать баланс 91.02, а также статью затрат с типом прочих внереализационных доходов/расходов и деактивированным приемом к налоговому вычету (рис. 7).
5. Во вкладке Материалы при помощи пункта Добавить заполняется таблица. Из номенклатурного справочника следует выбрать ТМЦ, которые применяются для корпоратива. Также указываются их число и учетный баланс.
6. Чтобы закончить, нужно приступить к проведению.
7. Чтобы вывести акт на печать, можно воспользоваться соответствующим пунктом.

Нажатие на появившуюся кнопку позволит посмотреть результат реализации (рис. 8).

Проводка по дебету баланса НЕ.03 является сугубо информационной. На субсчетах баланса НЕ Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения в процессе реализации некоторых актов показываются суммы затрат, которые не принимаются к учету.

Отображение затрат на артистов

При выполнении этой операции в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт поступления (рис. 9).

1. Сначала нужно выбрать нужный документ в меню покупок.
2. Далее надо нажать на Поступление и выбрать подходящий тип акта.
3. После следует заполнить акт. В первую очередь указываются контрагент, договор, склад, а также проверяются баланс учета и даты расчетов.
4. Следующий этап – заполнение таблицы. В колонке номенклатура в первую подстроку следует подставить рассматриваемую услугу из соответствующего справочника (если ее нет, следует создать ее вручную), либо же внести ее название текстом во вторую подстроку.
5. Перейдя по ссылке в графе Счет затрат следует выбрать в поле Пункт вариант В шапке, указать баланс 91.02, а также статью затрат с типом прочих внереализационных доходов/расходов и деактивированным приемом к налоговому вычету (рис. 10).
6. Далее нужно заполнить оставшиеся колонки и нажать на Провести.

Нажатие на появившуюся кнопку позволит посмотреть результат реализации (рис. 11).

Проводка по дебету баланса НЕ.03 является сугубо информационной. На субсчетах баланса НЕ Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения в процессе реализации некоторых актов показываются суммы затрат, которые не принимаются к учету.

Признание ПНР

В данном случае применяется обработка завершения месяца (рис. 12).

1. Сначала нужно перейти в меню операций и выбрать нужную обработку.
2. Далее устанавливается нужный месяц.
3. Остается только запустить обработку.

Для признания ПНР применяется РО расчета ОН по ПБУ 18, которая входит в обработку завершения месяца (рис.12, 13).

По ссылке с названием операции пользователь может перейти к просмотру проводок, что позволит проанализировать итог ее проведения (рис.13).

Признание ПНР по цене продукции и услуг, купленных для корпоратива (при этом не входящих в расходы для задач подоходного налога) осуществляется в сумме 17 680 рублей для описанного примера.

Величину ПНР можно узнать в справке-расчете по налогу на доход (рис. 14).

Составление бухгалтерских отчетов

Чтобы проанализировать сумму прочих затрат, которые связаны с корпоративом, можно применить отчет анализа счета по балансу 91.02 (рис. 15). В бухучете объем прочих затрат равен 88 400 рублям. Он состоит из цены примененных ТМЦ, а также продуктов, алкоголя и услуг аниматоров. В НУ затраты не признавались.

Отчет о финансовых итогах составляется посредством акта Бухгалтерской отчетности (рис.16).

1. Сначала нужно перейти в меню регламентных отчетов.
2. Далее выбирается период составления отчета.

В отчете о финансовых итогах прочие затраты, которые связаны с празднованием нового года, отображаются в графе 2350 в сумме 88 тысяч рублей (рис. 16).