Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть это часть налогов, которую можно вернуть. При этом главное — успеть собрать и подать необходимые документы, потому что любой вычет можно получить лишь в течение трех лет.
Чтобы претендовать на налоговый вычет, должны соблюдаться два условия: надо быть резидентом РФ и уплачивать налог с дохода. При этом ИП на общей системе налогообложения или директор ООО (если организация уплачивает с дохода НДФЛ), могут воспользоваться этим правом. ИП на УСН, ЕСХН и ПСН не смогут получить налоговый вычет, т.к. они не платят налог на доход физических лиц.
Налоговые вычеты бывают следующие:
- Профессиональный
- Стандартный
- Социальный
- Имущественный
- Инвестиционный
Профессиональный налоговый вычет могут получить ИП на общей системе налогообложения. Одним из обязательных видов налога на ОСН является НДФЛ и составляет 13% от суммы доходов. Если подтвердить расходы, связанные с бизнесом, то можно уменьшить сумму налога. Сюда, кроме прямых расходов, можно включить страховые взносы и сумму имущественного налога, если объект используется в бизнесе ИП. Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, то профессиональный налоговый вычет для него составит 20% от общей суммы доходов.
Стандартный налоговый вычет могут получить родители (опекуны, попечители) несовершеннолетних детей и льготники. На первого и второго ребенка — по 1400 рублей, третьего и четвертого — 3 000 рублей в месяц и до 12 тыс. рублей, если ребенок является инвалидом I или II группы. Вычет на ребенка (детей) предоставляется пока доход не превысил 350 000 рублей. Как правило этот вычет делается бухгалтерией на основе заявления. Если бухгалтерия не сделала вычет, то можно обратиться в налоговую с декларацией.
Социальный налоговый вычет — это возможность компенсировать расходы на платное свое обучение (обучение детей, братьев и сестер), лечение себя (супруги, родителей и детей), негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни. Максимальная сумма для применения вычета — 120 тыс. в год, то есть за год вернуть можно не более 15 600 рублей.
Имущественный налоговый вычет связан с покупкой и продажей недвижимости. Немногие знают, что вычет можно получить не только с покупки или строительства жилья, земельного участка, но и с продажи. Например, если не прошел минимальный срок владения, то после продажи недвижимости следует подать декларацию и оплатить налоги. Если при покупке жилья или участка можно вернуть уплаченные налоги, то при продаже можно уменьшить сумму дохода с продажи. При покупке максимальная сумма для вычета 2 млн руб., а с продажи 1 млн руб.
Инвестиционный налоговый вычет можно получить в следующих случаях:
- При продаже ценных бумаг, которыми вы владели минимум 3 года. Сумма вычета будет равна сумме прибыли. Т.е. по факту вам не придется платить налог с дохода;
- Если вы откроете инвестиционный счет и пополните его, то сможете уменьшить свою налоговую базу до 400 тыс. рублей. Вычетом можно воспользоваться только по договору только с одним брокером;
- Доходы с инвестиционных счетов также можно вернуть в виде вычетов, но не позднее трех лет с момента заключения договора на ведение счета и только с одного договора;
При инвестициях учитывается и отрицательный финансовый результат. На суммы убытка можно уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Порядок получения налогового вычета
Чтобы получить вычет по налогу предпринимателю или физическому лицу надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по местожительству. К декларации следует приложить документы, дающие право на получение того или иного вычета.
Обратиться в налоговую можно очно или в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В личном кабинете доступна форма 3-НДФЛ, там же можно приложить и копии всех документов.
#налоговый вычет #фнс #финансы #бизнес #мсп #бизнес и финансы