В конце года большинство инвесторов подводят итоги. Считают результаты портфеля, полученную прибыль и работают с налогами и налоговыми льготами. Невероятно, но факт, налоги уменьшают чистую прибыль. И если мы сможем их снизить, то наша прибыль автоматически увеличивается.
Мне нравится делать разные рода оптимизации налогообложения. Это практически единственный параметр на который инвестор может влиять напрямую. Мы же не можем заставить расти активы и выплачивать щедрые дивиденды, но можем уменьшить расходы на прибыль. Перечислю варианты действий, с помощью которых можно улучшить свои результаты.
Открыть или пополнить ИИС
Наверняка у всех, кто читает этот пост уже открыты индивидуальные инвестиционные счета. Но если нет, то знайте, что самый выгодный момент для открытии ИИС - конец года. Сейчас обьясню почему это так, и никак иначе.
Открывая и пополняя ИИС мы рассчитываем получить налоговый вычет - возврат 13% на внесенные средства. Если открыть счет в декабре, в начале следующего года подать декларацию, то уже в мае налоговая может перечислит вам на карту денежку.
Напоминаю кто забыл:
Максимум с ИИС можно получать вычет 52 тысячи рублей в год. Для этого нужно пополнить счет на 400 000 рублей. Декларацию можно подавать по истечению календарного года. То есть уже в первых числах января. По закону налоговой отводится три месяца на проверку декларации и один месяц на перевод денег налогоплательщику.
Если "уснуть в оливье" и открыть ИИС в январе, то первого вычета придется ждать через полтора года.
Финансовый результат от пополнение ИИС в конце года и получение вычета в мае составляет примерно 30% годовых. Не считая прибыли от ценных бумаг.
Отложить налоги
Когда вы продаете что-то с прибылью, у вас возникает обязанность заплатить налог. Вернее это должен делать брокер - зорко следить, чтобы ни одна копейка прибыли не осталась не обложенной налогом.
Какой алгоритм удержания брокером налогов с вашей прибыли?
- При выводе денег с брокерского счета.
- По окончанию календарного года. Обычно списание налогов брокер делает в январе следующего года.
Что мы можем сделать зная подобный алгоритм?
Без острой необходимости не выводить деньги со счета. Таким образом, брокер считает накопленную прибыль нарастающим итогом до конца года. Под конец года и вплоть до конца января следующего года на нашем брокерском счете не должно оставаться никаких наличных. Банально можно купить на все деньги ценные бумаги.
Что нам это дает?
Когда денег на счете нет - брокер не сможет физически удержать с нас налог. Ценные бумаги в счет уплаты налога принудительно продавать нельзя. Тогда информация о вашем долге будет передана в налоговую. Дальше налоговая сама выставит вам уведомление об уплате налогов.
Срок уплаты налогов - до 1 декабря.
В итоге мы получаем законную отсрочку уплаты налогов на целых 10 месяцев и можем прокрутить "налоговые деньги" в своих корыстных целях.
Перенести ребалансировку портфеля
Одно из главных правил долгосрочных инвесторов - периодически делать ребалансировку портфеля. Продавать сильно выросшие активы и докупать упавшие. Это позволяет снижать риски и в некоторых случаях дает небольшую прибавку в доходности.
Обычно ребалансировку делают под конец года. Самый главный минус ребаланса портфеля - при продаже может возникнуть налог на прибыль.
Что может сделать инвестор, чтобы минимизировать потери?
Перенести ребалансировку на начало следующего года. Так мы сразу получаем налоговую отсрочку на целый год. А в совокупности с предыдущим финхаком, то практически на два.
Оптимизация налогов
Уменьшить прибыль...думаете не возможно? Да проще некуда.
К концу года по счету получена прибыль, а налоги платить не хочется. Что можно сделать? Если у вас есть какие-то убыточные позиции, то можно продать их все или часть. Таким образом мы уменьшаем налогооблагаемую базу и соответственно прибыль. Меньше прибыль - меньше налогов.
Как это работает на примере:
В течении года вы продали акции Газпрома с прибылью 100 000 рублей. Ожидаемый налог - 13 тысяч рублей.
В тоже время есть минусовая позиция по акциям MAIL - бумажный убыток по которой составляет 50 тысяч.
Если мы продадим MAIL и зафиксируем -50 тысяч, то общий финансовый результат по брокерскому счету пересчитается и составит +50 тысяч. Налог снизится в два раза - до 6 500 рублей.
В чем выгода? Мы сэкономили 6,5 тысячи на налогах, но в тоже время зафиксировали убыток в 50 тысяч.
На первый взгляд действительно действия лишены логики. Не совсем.
Мы можем откупить проданные бумаги обратно. Фактически у нас по счету ничего бы не изменилось. Мы имеем тоже самое количество акций. Единственное у нас поменялась цена закупа. И при росте акций (если он будет) - расчет будущей прибыли пойдет от более низкой цены. И вроде как при продаже мы должны будем заплатить больше налогов.
В чем наша выгода:
Провернув этот фокус, мы получили как бы отсрочку от уплаты текущих налогов в этом году до момента продажи акций MAIL.
А если мы продержим бумаги более 3-х лет, мы можем вообще законно уйти от налогов, применив льготу по долгосрочному владению (ЛДВ).
Более продвинутый вариант - это полное обнуления налога на прибыль:
Нам нужно зафиксировать убыток на сумму, примерную равную нашей прибыли. Плюс на минус даст ноль. Опять же, если вы не хотите расставаться с убыточными бумагами, можете сразу выкупить их обратно.
Чем пользуюсь сам?
Запасаюсь убытками впрок!!!
Согласно ст. 220.1 НК РФ, если по итогам года по брокерскому счёту был зафиксирован убыток от операций с ценными бумагами, то его можно использовать для уменьшения налога на прибыль будущих 10 лет.
Как это работает?
За 2021 году у вас получена прибыль - 100 000 рублей. А за 2020 - был убыток в 80 000. Убыток можно учесть в результатах 2021 года. Тогда чистая прибыль уменьшится до 20 тысяч и налог составит 2 600 рублей вместо 13 тысяч.
Что нужно знать:
Чтобы зачесть убыток, нужно подать декларацию за год, в котором получена прибыль. Приложить к ней справку и отчет брокера о полученных убытках за прошлый период. Зачесть убытки можно за последние 10 лет. Убыточные периоды списываются последовательно.
В конце года можно проверить, а есть ли по брокерскому счету какие-то позиции с хорошей просадкой и бумажным убытком. Если есть, то можно провести ряд действий. Искусственно сгенерировать убыток и в течении следующих десяти лет мы можем уменьшать будущую прибыль на размер этого убытка.
Какие есть варианты действий?
- Продать убыточные бумаги и тут же выкупить их обратно. От будущих налогов можем спастись снова при помощи ЛДВ.
- Сменить биржевой фонд на более выгодный.
- Фиксануть также можно убыток по облигациям (после повышения ставок, практические все бумаги упали в цене). С целью переложиться в новые выпуски. С точки зрения будущей облигационной доходности, и в старых и в новых облигациях - прибыль будет идентична. Но мы опять запаслись убытком немного впрок.
Нюансы
- Все операции с налоговыми маневрами есть смысл проводить только на обычном брокерском счете. На ИИС налоги считаются и удерживаются только при его закрытии. Хотя при закрытии ИИС часть вышеперечисленных действий в ряде случаев можно успешно применить.
- При продаже и выкупе убыточных бумаг, нужно где-то для себя зафиксировать изначальную цену, по которой они были куплены. Так как после налоговой оптимизации, будет отображаться "ложная" прибыль. И пока цена не достигнет вашей старой цены закупа, продажи будут приносить убытки.
- Часть операций по "оптимизации налогообложения" можно трактовать как нарушение НК РФ 54.2.1. - "проведение операций, без экономического смысла, с целью уменьшения налогообложения".
Удачных инвестиций с низкими налогами! До встречи в Телеграмм канале.