Доброго времени суток, на связи Ваш налоговый консультант.
Сегодня поговорим об инвестиционном вычете по НДФЛ.
Он стал популярным в последнее время в связи с интересом к ценным бумагам, инвестированию. Само государство, поощряет граждан инвестировать в фондовый рынок, путем предоставления налогового вычета по НДФЛ.
Инвестиционные вычеты для физических лиц предоставляется при открытии инвестиционного вычета(ИИС), а также при получении дохода от продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.
В каких случаях можно получить инвестиционный вычет:
- При продаже долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
- При внесении на ИИС денежных средств
- При получении положительного финансового результата по операциям, учитываемых на ИИС
Условия, размер и порядок получения вычета.
- Положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг освобождается от НДФЛ в определенном размере ( 3 млн руб х количество лет в собственности).
Условия получения:
- Обращаются на российском ОРЦБ
- Приобретены после 01.01.2014
- Находились в собственности более 3 лет
- Не учитывались на ИИС
- Являетесь резидентом РФ
Вычетом можно воспользоваться неоднократно, при каждом случае получения положительного результата за год. Переносить неизрасходованный вычет нельзя.
2. Вычет по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет- счёт внутреннего учёта, который предназначен для обособленного учёта денежных средств, драгоценных металлов,ценных бумаг физического лица. Счёт открывает и ведёт брокер или доверительный управляющий.
Максимальная сумма которую можно внести - 1 млн руб. Вычет можно получить либо на сумму внесённых денег на ИИС, либо на сумму положительного финансового результата по операциям, учитываемых на ИИС.
В первом случае максимальный вычет можно получить в размере 400 тыс руб, к возврату 52 тыс руб, во втором случае предельный размер не установлен.
Условия получения вычета:
- Статус резидента РФ в году внесения денег на ИИС
- Доходы по которым уплачен НДФЛ в этом же году
- Один действующий договор на ведение ИИС
- По второму случаю- наличие положительного финансового результата и не получали вычет по временным суммам на ИИС
В первом случае, если в рамках одного договора воспользовались вычетом, то не сможете применить вычет. Заявлять вычет можно ежегодно, в течении срока договора по ИИС при условии пополнения деньгами. Доходность в данном случае не имеет значения, переносить на следующий год неизрасходованный вычет нельзя. Получить вычет можно в налоговой, сдав декларацию.
Во втором случае вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока договора на ведение ИИС. Если воспользовались вычетом по одному договору по другому можете не ранее, чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора. Переносить неизрасходованный вычет нельзя. Вычет можно получить в налоговой или у брокера.
Обратите внимание, предусмотрены вычеты при получении убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах.
На моей практике, по одному клиенту насчитали вычетов на 700 тыс руб, за счёт имущественного вычета за 3 года, инвестиционного и других вычетов.
Предусмотрен упрощённый порядок получения инвестиционного вычета, право на которое возникло не ранее 1 января 2020г путем подачи заявления.
