Доброго времени суток, на связи Ваш налоговый консультант.
Сегодня продолжим тему вычетов и поговорим о самом основном налоговом вычете по НДФЛ-это имущественный вычет.
В последнее время внесены некоторые изменения, упростили получение его с налоговой.
Все по порядку, немного теории никогда не помешает.
Имущественный вычет предоставляют:
- При продаже недвижимости, если находилась в собственности менее минимального срока владения - в размере 1 000 000 руб для жилья, земли, дач и 250 000 руб для остальной недвижимости или в размере расходов, связанных с приобретением имущества.
Обратите внимание при продаже жилья, полученного по реновации, вычет можно получить по расходам как старой, так и новой квартиры
- При продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое находилось в собственности менее минимального срока - в размере 250 000 руб или в размере расходов на приобретение этого имущества
- При приобретении жилья (долей), земельного участка для строительства или на котором построен дом- в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 000 000 руб. Если привлекались кредиты можно получить вычет в сумме 3 000 000 руб по уплаченным процентам
- При изъятии для государственных и муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимости в размере выкупной стоимости имущества
Теперь рассмотрим основные моменты, которые возникают при продаже и покупке недвижимости с учётом последних изменений.
Освобождены от уплаты НДФЛ и сдачи декларации налогоплательщики при продаже недвижимости, если она находилась в собственности более 3 лет (приобретена до 01.01.2016г или единственное жилье) и более 5 лет (приобретена после 01.01.2016г).
Также освобождены доходы от продажи жилья с 2021 года семьи с 2 и более детьми, при условии приобретения до 30 апреля следующего года другого жилья, превышающего по площади и кадастровой стоимости прежнего жилья.
Продажа неджвижимости, основные моменты.
Итак, если у Вас нет права на не уплату НДФЛ можете по своему праву уменьшить доход от продажи недвижимости на имущественный вычет или на расходы, связанные с приобретением имущества.
Если имущество получено в дар или по наследству, то доходы от продажи могут быть уменьшены на НДФЛ, уплаченный получателем имущества или на расходы дарителя на приобретение имущества, которое ранее не учтено в налогообложении.
При продаже имущества супругами, находящейся в совместной собственности каждый из супругов имеет право на имущественный вычет, размер определяется по договоренности. Если брачным договором не предусмотрено иное.
Если продаете недвижимость приобретенную после 01.01.2016г ниже кадастровой стоимости, то доход определяется особенно. Он равен 0,7 умножить на кадастровую стоимость.
Покупка недвижимости, основные моменты.
Имущественный вычет можно получить 2 способами- у работодателя и сдав декларацию по окончании года в налоговую. В упрощённом порядке можно получить вычеты, право на которое возникло с 1 января 2020г, подав заявление в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.
Для получения имущественного вычета по доходам полученным до 01.01.2021г необходимо иметь статус резидента РФ и доходы по которым уплачен НДФЛ. По доходам полученным после 01.01.2021г помимо указанных нужно, чтобы доходы относились к основной налоговой базе (например зарплате). Остаток неиспользованного имущественного вычета можно получить в последующие годы, в течение 3 лет.
Размер имущественного вычета в сумме расходов на приобретение, но не более 2 000 000 руб. По процентам не более 3 000 000 руб, по займам полученным до 2014 года ограничений по процентам нет.
Пенсионеры вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем за 3 года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета.
Также можно использовать остаток вычета на другой объект недвижимости, если первый приобретен после 2014 года. Имущественный вычет предоставляется однократно.
Постаралась изложить информацию кратко, вопросов по данному налоговому вычету всегда очень много.
Анализируйете законодательство при заключении сделок купли-продажи недвижимости, дабы не попасть на большие суммы НДФЛ.
