Пользователи ИС ЭСФ в процессе выписки ЭСФ и СНТ сталкиваются с множеством нюансов. Один из них –выписка ЭСФ в том случае, если покупатель СНТ еще не подтвердил. Можно ли выписывать ЭСФ? Или нужно ждать, пока покупатель подтвердит СНТ в системе?
Посмотрим, что по этому поводу гласят Правила и сроки реализации Пилотного проекта по оформлению СНТ, утвержденные Приказом Минфина №1104 от 16.11.2020 г.
Согласно п.18 Правил, получатель СНТ в течение 10 календарных дней должен подтвердить или отклонить СНТ (кроме случаев поставки товара транспортом, в этом случае срок подтверждения составляет 20 рабочих дней).
Согласно п.19 Правил, если сроки оформления, подтверждения, отклонения СНТ нарушены, налоговая направляет нарушителю извещение в электронной или бумажной форме. Получение извещения не освобождает получателя от оформления, подтверждения или отклонения СНТ.
При этом, согласно п.30-1 Правил, выписка ЭСФ по товарам, по которым требуется оформление СНТ, осуществляется:
- на основе СНТ с указанием в строке 32 регистрационного номера СНТ. При этом сведения, отражаемые в СНТ и ЭСФ, должны быть идентичны;
- без привязки к СНТ, с указанием NON SNT в строке 32, с указанием количества товаров, не превышающих количество товаров, находившихся на виртуальном складе до выписки такого ЭСФ.
Таким образом, поставщик вправе выписать ЭСФ без привязки к СНТ, т.е. не дожидаясь подтверждения СНТ. При этом в строке 32 ЭСФ нужно указать NON SNT. Никакого нарушения со стороны продавца в этом случае не будет.
Получатель же обязан в установленный срок подтвердить СНТ, в противном случае он получит извещение от налоговой. В период действия Пилотного проекта покупателя не будут штрафовать за пропуск сроков подтверждения СНТ. Но после окончания Пилота нарушителям грозит привлечение к административной ответственности в соответствии с п.1 ст.283-1 КоАП РК (штраф):
- на физических лиц -5 МРП;
- на субъектов малого предпринимательства или НКО -10 МРП;
- на субъектов среднего предпринимательства – 20 МРП;
- на субъектов крупного предпринимательства – 30 МРП