Если организация планирует заняться производством и реализацией сельхозпродукции (например, домашней птицы), то она вправе рассчитывать на налоговые льготы, которые предусмотрены НК РК для сельхозпроизводителей. Какие же это льготы и какой налоговый режим будет самым выгодным в этом случае?
В первую очередь, сельхозпроизводители имеют право на льготную ставку КПН. Так, согласно п.2 ст.313 НК РК, доход юрлиц-производителей сельхозпродукции облагается КПН по ставке 10% в случае, если он получен от деятельности:
- по производству сельхозпродукции, продукции аквакультуры (рыбоводства);
- по переработке и реализации сельхозпродукции собственного производства и продуктов такой переработки.
Также имеется и льгота по НДС. Так, согласно ст.411 НК РК вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС производители сельхозпродукции, продукции аквакультуры (включая КХ и фермерские хозяйства) по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству и переработке такой продукции.
Следовательно, если ТОО будет являться производителем сельхозпродукции по разведению собственных кур и при этом будет применять общеустановленный режим налогообложения и встанет на учет по НДС, то уплате будет подлежать:
- КПН по ставке 10%;
- НДС по ставке 12% с правом на дополнительный зачет НДС.
Если же ТОО выберет упрощенный режим налогообложения, то следует иметь ввиду, что до 01.01.2023 г. можно будет не платить КПН вовсе (при условии, что ТОО будет относиться к субъектам микро- или малого предпринимательства). Напомним, что освобождение от уплаты КПН распространяется на сумму налога, исчисленного в соответствии со ст.686, 687, 695 и 700 НК РК. Исчисленную в соответствии с указанными статьями сумму КПН можно будет уменьшить на 100%.
Таким образом, в любом случае ТОО-сельхозпроизводитель будет иметь налоговые льготы. Но их объем будет зависеть от выбранного налогового режима. А выбирать его следует исходя не только из соображений текущей налоговой выгоды, но и на перспективу, учитывая такие факторы, как возможный рост численности наемного персонала, прогнозируемый объем оборота и т.д.
Если вы затрудняетесь с выбором налогового режима, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы проанализируем вашу текущую ситуацию, обсудим ваши планы и перспективы масштабирования и исходя из этого дадим рекомендацию по выбору наиболее оптимального для вас налогового режима. Это позволит вам изначально строить бизнес так, чтобы иметь минимальную налоговую нагрузку, но не ограничивать себя в развитии бизнеса. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.