Плательщики НДС при заполнении формы 300.00 нередко затрудняются с заполнением строк 300.00.027 I и II. Откуда брать данные для заполнения данных строк?
В соответствии с Правилами составления Декларации по НДС (ф.300.00) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» в строке 300.00.027 указывается сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
Строка 300.00.027 состоит из строк 300.00.027 I и 300.00.027 II. При этом указывается:
- в строке 300.00.027 I - сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, рассчитанного на начало налогового периода нарастающим итогом;
- в строке 300.00.027 II - переходящее превышение НДС на следующий квартал (расчет по данной строке не предусмотрен).
При этом, строка 300.00.027 I заполняется только налогоплательщиками, имеющими право на отнесение в зачет дополнительной суммы НДС. Такие налогоплательщики перечислены в ст.411 НК РК:
- производители сельхозпродукции, продукции рыбоводства, включая КХ и фермерские хозяйства;
- юрлица, имеющие оборот по реализации товаров полученных в результате переработки сельхозпродукции и продукции рыбоводства (общепит не относится к данной категории).
Таким образом, строка 300.00.027 заполняется, если имеется превышение зачета над начисленным НДС на начало и конец квартала. Если такого превышения нет, то в строке 300.00.027 не будет данных.
Если вы затрудняетесь с самостоятельным заполнением формы 300.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Заказать составление налоговой декларации по вашим данным можно оставив заявку в форме ниже. Мы гарантируем верное и оперативное заполнение Декларации по НДС.
Рассчитать сумму НДС при реализации товаров и услуг можно с помощью нашего «Калькулятора НДС для Казахстана».