Усиление контроля государства в сфере регулирования рынка букмекерской деятельности в России постепенно приносит свои результаты.
Лицензирование, государственный контроль, механизмы блокировки информации в онлайн-пространстве, создание единого центра учета переводов интерактивных ставок привело к значительному сдвигу в сторону выхода из тени большинства букмекерских компаний и легализации их деятельности.
В частности, улучшилось качество контроля, фиксирования, хранения и представления информации об операциях.
Коснулось это не только букмекерских компаний, но и их клиентов: сведения о финансовых транзакциях, в том числе и выигрышах стали более прозрачными для осуществления контроля, и как следствие контроля в вопросе налогообложения.
Выигрыши, полученные в букмекерских конторах и тотализаторах, подлежат налогообложению.
Ставка налога составляет:
- 13% - если выигрыш получает налоговый резидент РФ;
- 30% - если выигрыш получает нерезидент РФ.
Правила налогообложения таких выигрышей зависят от их суммы:
- если выигрыш не превышает 15000 рублей, налог уплачивает физическое лицо самостоятельно;
- если выигрыш превышает или равен 15000 рублей, налог удерживает и перечисляет букмекерская контора, так как является налоговым агентом по таким выплатам.
В обоих случаях налог начисляется с учетом необлагаемой суммы в 4000 рублей в год.
Если выигрыш не превышает 15000 рублей
Физическое лицо, получившее выигрыш, не превышающий 15000 рублей (или несколько выигрышей, в сумме не превышающие 15000 рублей) от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, обязано самостоятельно исчислить сумму налога исходя из всех полученных в налоговом периоде выигрышей, а также представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2021 года декларацию сдают до 30 апреля 2022 года, а заплатить положено до 15 июля.
Выигрыши указывают в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010.
При этом согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 рублей, в виде стоимости выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в том числе в букмекерской конторе и тотализаторе, за налоговый период. То есть, 4000 рублей — это необлагаемая сумма налога в календарный год.
В этой связи исчисление и уплата налога на выигрыш от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производится с учетом не подлежащей обложению налогом суммы в размере 4000 рублей за налоговый период.
Налог = (выигрыш – 4 000 руб.) х 13% (30%)
Уменьшение суммы выигрыша на сумму ставки/депозита (или интерактивной ставки) не предусмотрено.
Если выигрыш превышает или равен 15000 рублей
Что касается выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, равных или превышающих сумму 15000 рублей, то в этом случае исчисляет и уплачивает налог налоговый агент - организатор азартных игр по следующей схеме:
Налог = (выигрыш – 4 000 руб. – ставка) х 13% (30%)
На выигрыш свыше 15000 рублей распространяется правило об уменьшении налоговой базы на сумму ставки.
Уплатить налог налоговый агент должен не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша
***
Ситуация, когда игрок приходит в пункт приема ставок букмекерской конторы и заполняет купон понятна.
Что касается интерактивных ставок (ставок через Интернет), то здесь все гораздо интереснее.
Тут специфика игры состоит в том, что, с начала игрок вносит определенную сумму на игровой счет в букмекерской конторе (депозит). Только потом совершает ставки. За один день игрок может неоднократно пополнять свой игровой счет, делать несколько десятков ставок: одиночных, экспрессов и систем. Часть из них выигрывает, часть проигрывает.
Предположим, что игрок внес 15000 рублей на свой игровой счет в букмекерской конторе в начале года и в конце налогового периода, после нескольких сотен ставок, в которых он выигрывал и проигрывал, у него так и осталось 15000 рублей. Игрок решил вывести всю сумму.
Формально говоря, если исчислять налог по каждой сумме выигрыша отдельно, может получиться весьма приличная сумма к уплате. С другой стороны, от букмекера игрок получает ровно ту сумму, которую внес.
Должен ли в такой ситуации игрок рассчитывать и платить налог за все выигранные ставки?
Нет, потому что налогооблагаемая база образуется только после вывода средств с игрового счета в букмекерской конторе.
Налогооблагаемая база – это всегда именно вывод средств. В Налоговом кодексе указано, что доход, с которого надо уплатить налог, возникает тогда, когда гражданин получает его в свое распоряжение. То есть, получает эти деньги на свою карту или счет и имеет возможность распоряжаться этими средствами по своему усмотрению.
***
Пример 1:
Игрок сделал ставку в размере 5000 рублей на победу футбольной команды. Коэффициент на событие был 1.75, то есть выигрыш составил 8750 рублей.
Игрок является налоговым резидентом РФ.
Сумма выигрыша менее 15000 рублей, значит налог игрок рассчитывает и уплачивает самостоятельно.
Сумма налога составила 617,5 рублей ((8750 - 4000) х 13%).
На руки игрок получит 8132,5 рублей (8750 - 617,5).
Пример 2:
Игрок сделал ставку в размере 1000 рублей на победу футбольной команды. Коэффициент на событие был 1.7 и выигрыш составил 1700 рублей.
Сумма выигрыша менее необлагаемой суммы налога в 4000 рублей, следовательно, налог рассчитывать и уплачивать не нужно.
Пример 3:
Игрок выиграл 45000 рублей от игры на тотализаторе.
Ставка игрока для участия в игре составила 5000 рублей.
Игрок является налоговым резидентом РФ.
Выигрыш составил более 15000 рублей, значит налог удерживает и перечисляет в бюджет организатор игры.
Сумма налога составила 4680 рублей ((45000 - 4000 - 5000) х 13%).
На руки игрок получит 40320 рублей (45000 - 4680).
Обратите внимание, что речь идет о совокупных выигрышах. То есть если игрок играете в нескольких конторах, то транзакции по снятию средств с игровых счетов суммируются.
***
А как Вы считаете, можно ли вообще что-то заработать на ставках?
В статье «Cтавки на спорт: можно ли на них заработать?» мы попытались разобраться в этом вопросе.