Иногда врачи прописывают лечебную физкультуру, реабилитационные программы, программы Бубновского, которые выполнять лучше в очень недешевых центрах со специалистами. Обычный фитнес также очень помогает для нравственного и физического здоровья.
Тенденции закрытия границ также оказали влияние на рост потребления спортивных услуг (на открытом воздухе). Видимо по этому, налоговые органы решили поощрять трату честно заработанных "на своей земле".
Социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка) можно будет получить по доходам, полученным с 2022 г., если физкультурно-спортивная организация (ИП) и услуги включены в соответствующие перечни. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет либо декларацию 3-НДФЛ.
В него включены:
- услуги по физической подготовке и физическому развитию;
- услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, а также в календарные планы физкультурных и спортивных мероприятий субъектов РФ и муниципальных образований;
- услуги по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.
Отметим, что услуги тренинга по весьма дорогостоящим экзотическим (йога, тантра) физкультурным направлениям, а также профессиональным, развлекательным прогулочным видам спорта (трекинг, сноуборд, горные лыжи, конный спорт, ралли на автомобилях, параглайдинг, серфинг, сап-бординг, танцевальная зумба и т.д.) прямо не указываются.
Но все активности теоретически относятся к физкультуре.
Однако это может выявить только возникшая в будущем судебная практика, когда люди начнут обжаловать решения налоговой об отказе в предоставлении вычета ( будет это только во второй половине 2023г., тк. декларации 3-НДФЛ на вычет за 2022г. подаются после 30.04.2023г. и у органа ИФНС будет 3 календарных месяца на их рассмотрение).
Сомневаюсь вообще что какой-то экстремальный вид спорта можно отнести к программе физической культуре, однако ознакомительную подготовку как любителя можно зачесть, ведь даже прыжок с парашута - так лечит от депрессии (а все болезни от нервов)!
Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2022, если у вас будет статус налогового резидента РФ фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и вы оплатите за счет собственных средств физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные непосредственно вам, вашим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, вашим подопечным в возрасте до 18 лет (п. 3, 6 ст. 210, пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 ФЗ от 05.04.2021 № 88-ФЗ).
Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель на дату, когда вы фактически произвели расходы, должны быть включены в специальные перечни. Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте (абз. 3 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; перечень, утв. распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р; информация ФНС России от 07.04.2021 «Принят закон о введении вычета по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги»; информация ФНС России от 02.08.2021 «Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года»).
Если вашего фитнес-клуба нет в этом реестре- вычет вы не получите. Он там должен появится с того дня, когда вы заключили с ним договор.
Правительство РФ утвердило правила формирования реестра спортивных организаций - см. Постановление Правительства РФ от 06.09.2021 N 1501
Всероссийский реестр объектов спорта
Размер вычета
Предельный размер вычета не должен превышать 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение. Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2 п. 6 ст. 210, абз. 2 пп. 7 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; информация ФНС России от 07.04.2021 «Принят закон о введении вычета по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги»; информация ФНС России от 02.08.2021 «Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года»).
Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги вы сможете у работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (начиная с 2022 г.), либо в налоговом органе по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы (не ранее 2023 г.) (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ; информация ФНС России от 07.04.2021 «Принят закон о введении вычета по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги»; информация ФНС России от 02.08.2021 «Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года»).
В первом случае вам необходимо будет обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. К числу последних относятся, в частности, копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.
Налоговый орган в срок, не превышающий 30 календарных дней, должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления и в случае положительного решения направит работодателю уведомление о подтверждении права на получение вами социального налогового вычета (абз. 8 пп. 7 п. 1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Во втором случае необходимо будет заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.
Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты.
При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее 3 лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ; информация ФНС России от 07.04.2021 «Принят закон о введении вычета по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги»; информация ФНС России от 02.08.2021 «Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года»).
#новые налоговые вычеты
#вычет НДФЛ #вычет за физкультуру
#налоговый вычет за фитнес услуги
#налоговый вычет спорт #налоговый вычет фитнес
#юридические советы #советы юриста
Мои публикации