При продаже движимого имущества, например автомобиля, возникает вопрос: платить или нет налог с полученного дохода.
Рассчитать НДФЛ гражданин обязан самостоятельно. При этом неуплата или неполная уплата налога влечет наложение штрафных санкций.
В данной статье я расскажу о льготах для налоговых резидентов РФ, которые позволяют не платить или уменьшить сумму налога.
Льготы по уплате НДФЛ
Для плательщиков НДФЛ предусмотрены следующие льготы:
1. Освобождение от уплаты налога.
2. Имущественный вычет при продаже имущества.
3. Сумму доходов от продажи имущества можно уменьшить на сумму расходов по его приобретению.
❗ Льготы не распространяются на доходы от продажи ценных бумаг.
1. Освобождение от уплаты НДФЛ
Доход от продажи имущества освобождается от налога, если гражданин был собственником имущества три года или более.
Подавать налоговую декларацию в этом случае не надо.
2. Имущественный вычет при продаже имущества
Если собственник продал имущество, которым владел менее трех лет.
При расчете НДФЛ он имеет право применить имущественный вычет. Сумма дохода от продажи имущества может быть уменьшена на сумму имущественного вычета в пределах 250 тыс. руб.
Например:
Гражданин купил автомобиль за 1 млн. руб. Через 2 года автомобиль был продан за 800 тыс. руб.
При расчете НДФЛ он применил имущественный вычет:
- облагаемая налогом сумма дохода составила:
800 000 руб. - 250 000 руб. = 550 000 руб.,
- сумма НДФЛ к уплате в бюджет:
550 000 руб. х 13% = 71 500 руб.
❗ Предприниматели не могут использовать льготу при продаже имущества, которое они использовали в своей деятельности.
3. Уменьшение доходов от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению
Вместо имущественного вычета гражданин вправе использовать другую льготу. При расчете НДФЛ сумму доходов от продажи имущества можно уменьшить на сумму расходов по его приобретению.
В этом случае расходы следует подтвердить документально.
Например:
Гражданин купил автомобиль за 1 млн. руб. Договор купли-продажи и расписка продавца в получении денег у него сохранились.
Через 2 года автомобиль был продан за 800 тыс. руб.
При расчете НДФЛ он уменьшил сумму доходов от продажи автомобиля на расходы по его покупке.
В данном случае сумма налога будет равна нулю, т.к. результат расчета отрицательный:
(800 000 руб. - 1 000 000 руб.) х 13% = - 26 000
❗ Льгота также используется при расчете налога по доходом от продажи унаследованного и полученного в дар имущества.
Доходы можно уменьшить на сумму:
- расходов по уплате НДФЛ при наследовании (дарении) имущества;
- расходов дарителя (наследодателя) по приобретению имущества, если они не были учтены ранее.
Обратите внимание на статьи:
Кто не платит НДФП при продаже недвижимости?
Семьи с 2-мя детьми освободили от НДФЛ при продаже недвижимости
Считаете статью полезной - делитесь с друзьями, ставьте 👍