Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей есть возможность воспользоваться налоговой ставкой 0% при применении упрощенной налоговой системы налогообложения ( п 4. ст 346.20 НК РФ)

Условия применения:

1. Индивидуальный предприниматель должен быть впервые зарегистрированный после вступления в силу регионального закона, в котором устанавливается данная ставка. Т.е. узнаем в своем регионе (где зарегистрирован ИП) принят ли такой закон. Можно обратиться в региональный центр поддержки предпринимательства или самостоятельно посмотреть в правовой базе.

2. Предпринимательская деятельность осуществляется в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Более детальная расшифровка видов деятельности с ОКВЭД указывается также в региональном законе.

3. Срок применения ставки ограничен 2 налоговыми периодами с момента регистрации ИП и предельным размером доходов от реализации по виду деятельности с 0% ставкой.

4. Доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым применяется налоговая ставка 0% должна составлять не менее 70 % в общем объеме доходов от реализации за налоговый период.

Пример:
Индивидуальный предприниматель Иванов А. А. впервые зарегистрировался 01.02.2019 г ; вид деятельности "производство мебели" ОКВЭД 31.09.1; система налогообложения УСН;
место проживания и осуществления деятельности ИП - Удмуртская республика; В регионе принят Закон № 32-РЗ от 14.05.2015 г "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков -индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской республики".

Смотрим выполнение условий: 1. Иванов А.А. впервые зарегистрировался в 2019 году (закон о ставке 0% принят в 2015 году).
2. Вид деятельности соответствует: производственная. Для подтверждения открываем Закон 32-РЗ и проверяем : в ст.2 п.1 есть ОКВЭД 31 (производство мебели). Выбранная система налогообложения УСН. 3. Иванов А.А. зарегистрировался 01.02.2019 года, налоговую ставку 0% по виду деятельности "производство мебели" он может применять до 31.12.2020г. 4. Иванов А.А. занимается только производством мебели, доходы по другим видам деятельности отсутствуют.

Вывод: ИП Иванов А.А. имеет право применять ставку 0% при реализации товаров (работ,услуг) по виду деятельности ОКВЭД 31.09.1 соблюдая предельный размер доходов от реализации по данному виду деятельности 30 млн. рублей за налоговый период. При превышении данного дохода Иванов А.А. будет считаться утратившим право на применение налоговой ставки 0%.

Аналогично 0 % ставкой ИП могут воспользоваться при применении патентной системы налогообложения (ПСН).

Нормативные документы: Налоговый кодекс РФ Закон УР 32-РЗ от 14.05.2015г