Прибыль от инвестиций на бирже облагается государственным налогом. Инвестор получает доход несколькими способами. Это разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги, купонные выплаты по облигациям и дивиденды . Все три источника дохода облагаются налогом. Их государству платит за инвестора брокер.
Налог на разницу между ценой покупки и продажи
Если вы продали ценные бумаги или иностранную валюту дороже, чем купили, то с этой прибыли вы должны будете заплатить государству. При этом в разнице между покупкой и продажей учитываются комиссии за обслуживание брокера и депозитария. Если вы продали бумаги дешевле, чем купили, то убыток, который вы получили, уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.
Налог на купонный доход по облигациям
С 1 января 2021 года купон по облигациям включается в сумму дохода по операциям с ценными бумагами.
Налог на дивидендный доход
Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.
В соответствии с российским законодательством существуют некоторые виды ценных бумаг, доходы по которым никаким налогом не облагаются. налогом не облагается купонный доход по государственным и муниципальным облигациям. Однако если инвестор продал такие ценные бумаги дороже, чем купил, или если купил дешевле номинала и дождался погашения — с ценовой разницы будет удержан НДФЛ.
Согласно статье 219.1 НК РФ, инвестору не надо платить налог на доход с продажи ценных бумаг, если он владел ими три года или более. То есть в данной ситуации долгосрочный инвестор выигрывает в сравнении со спекулянтом на рынке ценных бумаг благодаря данной трехлетней налоговой льготе.
Не стоит забывать, что иностранная валюта в России считается имуществом, поэтому при ее продаже тоже возникают налоговые обязательства. В случае если валюта была куплена по более низкому курсу, а продана — по высокому, то с курсовой разницы тоже нужно заплатить налог 13%. Причем неважно, покупалась ли она в обменнике, банке или на бирже через брокерский счет.
Если покупать дивидендные иностранные акции на российской бирже, возникает потенциальная проблема двойного налогообложения, то есть нужно заплатить налог с дивидендов как резиденту РФ, так и нерезиденту США. Но для того чтобы такой ситуации не возникало, существует соглашение об избежание двойного налогообложения. В рамках этого соглашения налог для нерезидентов США по большинству биржевых инструментов становится 10%. Чтобы избежать двойного налогообложения по таким инструментам, инвестору нужно подписать и отправить брокеру форму W-8BEN. Но в этом случае инвестору придется доплатить 3% налога в России самостоятельно.
Как законно уменьшить размер налога?
1. Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
ИИС — счет с налоговыми льготами. Это специальная программа для поддержки инвесторов, в рамках которой государство вернет 13 или 15% от вложенных на счет денег или прибыли от продажи активов.
2. Получить льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.
3. Использовать убытки
Согласно статье 220.1 НК РФ, инвестор может фиксировать убытки предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую нагрузку следующих, более удачных в плане прибыли периодов.
4. Подписать форму W-8BEN
Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.
Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.