В прошлом году НК РФ был существенно изменен, а изменения вступили в силу с 2021 года.
Также это коснулось и правил, относящихся к применению ПСН (26,5 НК РФ).
Суть главного изменения в том, что в этой налоговой системе страховые взносы уменьшат стоимость патента.
С 2021 года в силу вступила новая редакция статьи 346.51 НК РФ, в соответствии с которой, в стоимость патента будут входить затраты на больничные выплаты, а также страховые взносы и расходы на работников по договору ДЛС.
Но здесь есть одна важная особенность – уменьшить налог на ПСН можно лишь относительно взносов за тех сотрудников, которые ведут трудовую деятельность, связанную с патентом.
Для снижения налога было разработано специальное правило: взносы должны быть внесены в периоде действия ПСН. При этом в учет не берется переплата.
Согласно ст. 78 НК РФ, можно вернуть переплату, если патент был оплачен до осуществления зачета. Для возврата следует подать заявление в налоговую службу.
Размеры страховых взносов для ИП, который не имеет нанятых сотрудников:
• 8 тысяч 426 руб. в ФОМС;
• 32 тысяч 448 руб. в ПФР.
Необходимо успеть уплатить все взносы до 01.01.2022 года.
Важно знать: если доход ИП более 300 тысяч рублей, то также потребуется уплатить еще 1% от суммы, превышающей лимит.
То есть, например, если предприниматель получил доход в размере 500 тысяч рублей, то из 200 тысяч рублей ему необходимо вычесть 1% (2 тысячи рублей) и перевести государству.
Для уменьшения стоимости патента можно принять все оплаченные взносы за период налогообложения. Таким образом, у ИП есть возможность снизить налог до 0.
Перечислять страховые взносы нужно будет минимум раз в месяц для годового патента.
Если патент характеризуется меньшим сроком, то уплата взносов должна быть совершена до конца срока его действия.
Но специалисты рекомендуют делать перечисления каждый месяц, чтобы избежать неприятностей.
Уменьшение налога по ПСН, если есть сотрудники
Работодатели-предприниматели в 2021 году могут снизить ПСН на сумму, которая не будет превышать 50%.
Снижение будет возможным лишь относительно работников, ведущих трудовую деятельность, связанную с патентом.
При совмещении налоговых режимов потребуется сделать распределение в зависимости от вида деятельности.
В ситуации, когда размеры сумм, указанных в уведомлении ФНС и фактически уплаченных не будут совпадать, налоговая сделает перерасчет.
Если страховые взносы не будут уплачены, то предпринимателю откажут в снижении налога. В данной ситуации уплата патента будет полной, что регламентировано ст. 346.51 НК РФ.