Пример
Работник компании «Программа» И.И. Лебедев в ноябре текущего года обратился в бухгалтерию с заявкой на получение соц. вычетов по налогам. К ней было прикреплено уведомление от ИФНС, которое подтвердило право на получение вычета величиной в 60000 рублей. Работник получает оплату по ставке, величина которой составляет 40000 рублей в месяц.
Внесение данных о праве на соц. вычет
В специальном справочнике с типами вычетов НДФЛ соц. вычет на затраты на покупку медикаментов для медицинского использования за счет собственных финансов обозначается кодом 323 (Рис. 1).
Право работника на соц. вычеты регистрируется в 1С Зарплата и управление персоналом при помощи акта уведомления НО о праве на вычеты. Заполняется акт сведениями из уведомления НО, которое было предоставлено работником.
- Сначала нужно перейти в меню с заявками на вычеты.
- Далее выбирается пункт Создать, после чего нужно перейти к рассматриваемому акту.
- В графу Организация вносится компания, предоставляющая работнику вычет (она предусмотрена в оповещении) (рис. 2).
- В графу Дата вносится срок регистрации акта в базе данных.
- В графу Сотрудник вносится сотрудник, обратившийся за вычетом.
- В графу Налоговый период вносится период предоставления вычета (изначально выбирается дата компьютера).
- В графу Применять вычеты с вносится месяц назначения вычетов.
- В графе Уведомление о праве на вычет необходимо указать срок, номер и код выдавшего органа.
- В меню Социальные выплаты, в графе Расходы на лекарства, необходимо указать сумму средств, потраченных на медикаменты, в соответствии с оповещением. Для рассматриваемого примера это 60 000 рублей.
- Пункт Провести и закрыть.
Вычисление НДФЛ с вычетом
Рассматриваемые вычеты используются при вычислении НДФЛ в акте начисления заработной платы и взносов во вкладке НДФЛ с того момента (месяца), когда работник обратился в бухгалтерию. При вычислении НДФЛ вычеты предоставляются автоматически, на протяжении всего срока до окончательного применения внесенных сумм.
Сумма дохода работника за ноябрь текущего года равен 40000 рублей. Он имеет право на соц. вычеты суммой в 60000 рублей. При вычислении НДФЛ за месяц работнику предоставляется вычет, который соответствует величине заработка. Итог вычисления налога – «нулевой» (рис. 3).
Остаток непримененного соц. вычета будет переведен на следующий месяц. Его размер составляет 20000 рублей. В результате размер НДФЛ за следующий месяц будет составлять 2600 рублей. (рис. 4).
Данные о праве на соц. вычеты и о действующих при вычислении налога величинах вычетов показываются в регистре учета НДФЛ (рис. 5).