Налоговый вычет за обучение - это возвращение части уплаченного подоходного налога. Иными словами, государство готово освободить расходы на образование от НДФЛ и вернуть с них 13%. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вычет вправе получить физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение (форма может быть любая - дневная, вечерняя, заочная, иная);
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Для того, чтобы получить вычет необходимо предоставить подтверждающие расходы документы, а также при соблюдении следующих условий:
- у организации должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- у ИП должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
- у иностранной организации должен быть документ с подтверждением статуса на ведение образовательной деятельности.
Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Таким образом, при наличии лицензии получить вычет по расходам на обучение можно не только в ВУЗе, но и в детских садах, школах, учреждениях ДПО для взрослых, организациях в учреждениях дополнительного образования детей.
Также налогоплательщик должен предоставить подтверждающие документы:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- лицензия;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы.
Если речь идет о собственном обучении и оплате обучения подопечного ребенка, брата или сестры также следует предоставить:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Отметим, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если вычет не может быть полностью использован в одном налоговом периоде, то на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
При подаче копий документов в налоговый орган необходимо иметь при себе их оригиналы, чтобы их смог проверить налоговый инспектор.
Как получить вычет в налоговом органе?
Налогоплательщику необходимо:
- заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Отметим, что для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую получают у работодателя;
- подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета. Для этого следует также предоставить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Пройти обучение в Современной Научно-Технологической Академии.