Cообщаю, что с моей стороны выполняются все обязательства своевременно и в полном объеме.
Вынужден лично разбираться в юридических вопросах по защите своих прав, так как средства для оплаты профессиональной юридической помощи отсутствуют.
В связи с подачей ИФНС России № 1 по г. ____________ в отношении меня искового заявления прошу признать незаконным возложение на меня обязанности по уплате транспортного налога в размере ___________ рублей (_________________ рублей) и назначить размер транспортного налога не нарушающий мои права и законные интересы.
ИФНС №1 в исковом заявлении ссылается на гл. 28 НК РФ в которой определяются ставки налога, порядок и сроки его уплаты, при этом утверждают, что транспортный налог в отношении меня был исчислен в соответствии с НК РФ и ставками, установленными Законом от 26.11.2003 № 639-КЗ.
Сообщаю:
1. Что транспортный налог в отношении меня был исчислен в нарушение ст. 3 НК РФ «Основные начала законодательства о налогах и сборах».
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Ни Глава 28 НК РФ, ни Закон от 26.11.2003 № 639-КЗ не отменяют ст. 3 НК РФ «Основные начала законодательства о налогах и сборах».
ИФНС № 1 в рамках данного иска нарушает НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ ст. 3:
- п. 1 в части всеобщности и равенства налогообложения и учета фактической способности меня, как собственника к уплате назначенного транспортного налога;
- п. 2 в части установленных дифференцированных ставок;
- п. 3 в части не предоставления экономического основания установленной величины транспортного налога, а также препятствие мне, как гражданину иметь в собственности имущество, гарантированное мне ст. 35 п. 1 Конституции РФ.
ИФНС № 1 в нарушении ст. 361 Г. 28 НК РФ не учитывает количество лет, прошедших с года выпуска транспортных средств. Согласно единой методики определения размера на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства в рамках ОСАГО утвержденной Положением ЦБ РФ от 19.04.2014г., износ автомобиля (деталей, узлов, агрегатов) составил:
1. _______________________________ 1998 г.в., возраст 20 лет – 79,40%
2. _______________________________ 2006 г.в., возраст 14 лет 69.58%.
2. ИФНС № 1 в рамках данного иска нарушает Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1:
- ст. 1 в части соблюдения законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления имущественных налогов.
«Налоговые органы Российской Федерации (далее - налоговые органы) - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.»
- ст. 6 в части несоблюдения законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
3. ИФНС № 1 в рамках данного иска нарушает Конституцию РФ
Статья 2
Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства.
Статья 7
1. Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Статья 15
1. Конституция Российской Федерации имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории Российской Федерации. Законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции Российской Федерации.
2. Органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.
Статья 18
Права и свободы человека и гражданина являются непосредственно действующими. Они определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления и обеспечиваются правосудием.
Статья 19
1. Все равны перед законом и судом.
2. Государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.
Статья 35
1. Право частной собственности охраняется законом.
2. Каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.
Статья 45
1. Государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации гарантируется.
Статья 46
1. Каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.
2. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.
Конституция РФ не содержит статьи или ссылки на закон, предусматривающий гражданина платить за право обладанием имуществом.
4. ИФНС № 1 в рамках данного иска нарушает указы Президента РФ и Правительства РФ в части правом владения имуществом, а также в части повышения благосостояния граждан:
1. Распоряжение правительства от 17.10.2008 года № 1662-р;
2. Указ Президента Российской Федерации 7 мая 2012 года №596;
3. Указ Президента Российской Федерации 7 мая 2018 года №204;
5. Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П, от 04.04.1996 N 9-П *(716)
Определяется конституционный принцип равенства налогообложения. Это означает, что налоговое бремя должно распределяться равным образом; каждый налогоплательщик находится в равном положении перед налоговым законом, а форма собственности не может быть критерием для статусной или иной дифференциации в налоговой сфере. Как указал Конституционный Суд, в целях обеспечения регулирования налогообложения в соответствии с Конституцией принцип равенства требует учета фактической способности к уплате налога, исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности; в сфере налоговых отношений не допускается установление дополнительных, а также повышенных по ставкам налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения налогоплательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований.
В соответствии со ст. 8 НК РФ с моей стороны оплачиваются следующие налоги:
1. НДФЛ – 13%
2. Работодатель с моей зарплаты оплачивает
ПФР – 22%
ФОМС – 5%
ФСС – 3%
3. НДС – 20% в цене товаров, тарифов и услуг, что противоречит главе 21 ст.143 НК РФ
4. НДПИ – 30,65% в цене топлива, что противоречит главе 26 ст. 334 НК РФ.
5. Акцизы на которые начисляется НДС, противоречит главе 22 ст. 179 НК РФ.
6. Ежегодно повышающиеся без какого-либо экономического основания тарифы госмонополий, по причине, недополученной прибыли этими-же госмонополиями.
7. Налог на землю, налог на имущество, увеличенный с 2008 года в 20 раз.
8. Транспортный налог, увеличенный в 10 раз.
В соответствии со п. 3 ст. 3 НК РФ Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
На основании выше изложенного, ввиду наличия такого закона, готов оплачивать установленный налог по ставке указанной в ст. 361 Г. 28 НК РФ, в размере 15 руб. за одну лошадиную силу (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ).
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
5
Просьбу мотивирую следующими основаниями.
Транспортный налог, введенный главой 28 Налогового кодекса, не соответствует Основным началам законодательства о налогах и сборах, установленным статьей 3 Налогового кодекса РФ.
Указанные положения определяют мои права при введении налогов, которые я должен уплачивать, а также при их начислении и уплате мной налогов.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК налоговой базой транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определена мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Согласно п. 1, п. 2 ст. 362 НК РФ налоговые ставки могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации в расчете на единицу мощности двигателя дифференцированно в зависимости от мощности двигателя ТС, что противоречит ст. 2 НК РФ.
Региональные властям позволено увеличивать/уменьшать данную ставку, но не более чем в 10 раз, при этом в законе сказано, что также учитывается возраст и экологичность автомобиля.
Для города _________ ст. 2 Закона ___________ края от 26.11.2003 № 639-КЗ, эти ставки не учитывают количество лет, прошедших с года выпуска (износ) транспортных средств, или их экологический класс, а также не учитывается стоимость приобретенного имущества.
Далее ГК РФ Статья 209. Содержание права собственности содержит следующее понятие:
Право пользования
Право пользования есть право извлекать полезные свойства вещи путем ее эксплуатации, применения. В процессе использования имущество либо полностью потребляется, либо изнашивается (амортизируется). Право пользования тесно связано с правомочиями владения, поскольку по общему правилу, пользоваться имуществом, можно только владея им.
Амортизация автомобиля – это списание стоимости транспортного средства по частям в соответствии с физическим износом. Соответственно величина налогов должна сокращаться. Косвенным подтверждением являются коэффициенты страховых компаний зависящий от возраста автомобиля при компенсациях ОСАГО.
Следующий пункт - это мощность транспортного средства –прямое нарушение НК РФ Ст.3 п.2.
Таким образом, использование в качестве налоговой базы транспортного налога неизменной мощности двигателя без учета износа транспортного средства, а также повышение с 2009 года ставки транспортного налога нарушает принцип учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога, установленный п. 1 ст. 3 НК. Вследствие этого, несмотря на снижение стоимости указанного выше транспортного средства, а также моих доходов, мне приходится уплачивать данный транспортный налог в отсутствие к этому экономических оснований.
Использование мощности двигателя в качестве налогооблагаемой базы не имеет экономических оснований как в случае отнесения транспортного налога к категории имущественных налогов, так и в случае его обоснования в качестве правопреемника дорожного налога. В первом случае это связано с тем, что мощность не отражает ни стоимость транспортного средства с учетом его износа, ни затраты на его содержание. Во втором случае это связано с тем, что мощность двигателя не отражает также и интенсивность использования транспортного средства, то есть использование им дорожной инфраструктуры, ущерб, наносимый автодорогам, и другие аналогичные характеристики. Мощность двигателя не отражает также и экологические характеристики транспортного средства, поскольку не учитывает наличие или отсутствие системы нейтрализации выхлопных газов, установку гибридных двигателей или другие показатели экологического класса.
Таким образом, выбор мощности двигателя в качестве налогооблагаемой базы транспортного налога не имеет экономических оснований и является произвольным, что противоречит упомянутым выше требованиям п. 3 ст. 3 Налогового кодекса. Тем самым нарушены мои права, причинен и причиняется ущерб моим экономическим интересам.
Дифференцированные ставки транспортного налога по тем же причинам не имеют экономических оснований, при этом имеют дискриминационный характер, и установлены исходя из социальных и им подобных критериев. Тем самым нарушены мои права, установленные требованиями также и п. 2 ст. 3 Налогового кодекса. Действия ИФНС № 1 попадают под ст. 136 УК РФ «Нарушение равенства прав и свобод человека и гражданина» (Дискриминация, то есть нарушение прав, свобод и законных интересов человека и гражданина в зависимости от его пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок.
).
Согласно разъяснению Министерства финансов (Письмо № 03-05-06-04/95679 от 28.12.2018 г), «При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. При этом уровень фактической способности налогоплательщика к уплате налога находится, как правило, в прямой зависимости от стоимости принадлежащего ему имущества.»
Тем самым Министерство финансов признает, что более высокие ставки налога для более мощных транспортных средств установлены в предположении о более высокой платежеспособности их владельцев, т.е. в основу дифференциации ставок положены социальные и им подобные критерии (принадлежность к высокодоходным слоям населения и т.п.). Фактически ставки налога определяются на предположениях отдельно взятых чиновников о материальном благосостоянии гражданина, а не на реально располагаемых доходах.
Таким образом, ставки транспортного налога установлены в нарушение требований п. 2 ст. 3 Налогового кодекса и имеют дискриминационный характер. Как показано выше, дискриминационные ставки транспортного налога приводят к тому, что я уплачиваю необоснованно высокий транспортный налог.
Действующий Президент Путин В.В., заявляет о необходимости принятия мер по улучшению благосостояния граждан.
1. Распоряжение правительства от 17.10.2008 года № 1662-р;
2. Указ Президента Российской Федерации 7 мая 2012 года №596;
3. Указ Президента Российской Федерации 7 мая 2018 года №204;
Чиновники на местах в корне игнорируют указы Президента и осуществляют свою деятельность в направлении ухудшения материального положения граждан, путем увеличения тарифов на естественные нужды, увеличения размера существующих налогов и введение новых налоговых поборов.
При этом, кардинального восстановления, разрушенного в 90-ых годах производства не проводится, что обеспечило бы создание высококвалифицированных рабочих мест, поступление налогов на доходы физических лиц, доходы компаний от реализации высокотехнологичной продукции. Стратегия 2020 не выполнена.
До 2017г. у меня отсутствует задолженность по налогам, так как налоги были уплачены путем перекредитации. На сегодняшний день кредитные обязательства составляют ___________________ (Кредитный договор ___________________), ежемесячный платеж составляет __________ руб..
Владею автомобилем, возраст которого составляет 14 лет, 2006 года выпуска. Стоимость автомобиля по договору купли-продажи составляет 600 000 руб. К настоящему времени остаточная стоимость автомобиля снизилась, однако ставка транспортного налога и сумма налога к уплате остается неизменной.
Мои личные доходы в связи с экономическим кризисом ни коем образом не увеличиваются, инфляция, постоянное повышение тарифов, увеличение налогов привело к снижению фактической способности к уплате налога. Установленный порядок начисления транспортного налога не учитывает фактической способности к их уплате.
ИФНС Росси №1 по г. ____________ игнорирует требования Конституции РФ, НК РФ, ГК РФ не производит перерасчет транспортного налога и отказывается от дискуссий по данному вопросу.
Согласно п. 7 статьи 3 Налогового кодекса, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. С учетом этого требования указанные выше несоответствия и прямые противоречия главы 28 Налогового кодекса и Закона ______________ края от 26 ноября 2003 г. N 639-КЗ «О транспортном налоге на территории ________ края» Основным началам законодательства о налогах и сборах, установленным статьей 3 Налогового кодекса РФ, являются основанием для пересмотра транспортного налога в связи с нарушением при его введении требований закона и предусмотренных законом моих прав, а также систематическим нарушением моих прав и законных интересов при его начислении и администрировании.
Таким образом, на основании законодательства о налогах и сборах, Я, как гражданин должен уплачивать равные налоги, установленные от фактической возможности их уплаты, не имеющие признаков дифференцированности и имеющие экономическое основание а также не препятствующие реализации моих конституционных прав.
С учетом изложенного прошу:
Назначить мне транспортный налог, установленного главой 28 Налогового кодекса и Законом _____________ края, не нарушающий мои права и законные интересы, установленные п. 1, п. 2, п. 3 ст. 3 Налогового кодекса РФ в размере проведенных своевременных платежей по прошлым периодам;
отменить налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2017 и последующие годы, направленные мне ИФНС № 1 по г. Краснодару;
взыскать с ИФНС № 1 по г. Краснодару причиненный мне ущерб в размере незаконно списанных средств с принадлежащих мне расчетных счетов.
В принудительном порядке заставить ИФНС № 1 выполнять::
- указанные статьи основного закона государства Конституции РФ;
- НК РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах в части начисления и администрирования налоговых платежей;
- Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 ст. 1 , ст. 3, ст. 6;
- Предоставить сведения, в соответствии п.1 ст. 3 НК РФ, все граждане РФ платят равный транспортный налог в размере _________ руб
- Предоставить расчет и обоснование, в соответствии п.1 ст. 3 НК РФ, о фактической способности ответчика к уплате начисленного налога с учетом фактической стоимости транспортных средств, сроку эксплуатации, фактическому износу и экологическому классу.
- Предоставить пояснения о нарушении п.2 ст. 3 НК РФ, в части применения дифференцированного подхода и разделения транспортных средств одной категории по лошадиным силам.
- В соответствии с п.3 ст. 3 НК РФ, предоставить экономическое основание начисленному транспортному налогу с учетом фактической стоимости транспортных средств, сроку эксплуатации, фактическому износу и экологическому классу.
- Требую привлечь представителя ИФНС №1, гражданку ___________ в соответствии со ст. 12 «За невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.» Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 09.11.2020) "О налоговых органах Российской Федерации" к ответственности за несоблюдение основ налогового законодательства и нанесении мне, ______________морального и материального ущерба путем манипуляций законодательством Российской Федерации.