Граждане, покупая лекарства в аптеке либо пользуясь платными медицинскими услугами, вправе часть затрат переложить на государство и вернуть деньги. Вернуть деньги, потраченные на лечение, возможно используя социальный налоговый вычет.
Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом (НДФЛ), поскольку направляется на лечение,
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ граждане (далее - налогоплательщики) имеют право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств налогоплательщика.
Социальный налоговый вычет можно получить и по оплате страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи
Условия для получения социального налогового вычета
Получить социальный налоговый вычет можно только на медицинские услуги, которые входят в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. N 458.
В данный Перечень, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.
Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом нужно взять у врача рецепт, а после оплаты медицинских услуг и/или покупки лекарств сохранить все чеки и квитанции об оплаты для представления в налоговый орган.
Если лекарственные препараты назначаются без рецепта, то в налоговый орган можно предоставить сведения из медицинской документации пациента (выписка из истории болезни) (Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-04-07/69356).
Размер социального вычета на лечение
У социального вычета есть лимит — 120 000 рублей на один календарный год.
Значит, сумма налога к возврату при таком объеме затрат — максимум 15 600 рублей. При условии, что этот налог был уплачен или начислен в том же году, когда приобретались лекарства.
Но для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета (пп. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Порядок оформления социального налогового вычета
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.
У работодателя Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение.
При оформлении через налоговую, налоговый вычет будет получен лишь по окончании календарного года, в котором Вы понесли расходы.
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет потребуется подготовить следующий перечень документов, подтверждающих покупку лекарства:
- рецептурный бланк;
- чеки, квитанции, банковские выписки о безналичном перечислении денег и т.д.
Если оказывались платные медицинские услуги, то нужно подготовить:
- копию договора на оказание медицинских услуг (если договор заключался);
- копию лицензии (выписки из реестра лицензий) медицинской организации;
- справки об оплате медицинских услуг, чеки.
При оплате лечения за члена семьи нужно подготовить копии документов, подтверждающих родство либо свидетельство о заключении брака.
Получение вычета через работодателя
Сперва нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением (рекомендованная форма утверждена Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (Приложение № 1)) и приложенными к нему подтверждающими документами (они перечислены выше).
Не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов налоговый орган направит уведомление о подтверждении права на вычет.
Следующим шагом будет обращение к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета (составляется в произвольной форме) и уведомлением, полученным о налоговой.
Получение вычета через налоговый орган
Для обращения в налоговый орган нужно подготовить:
- декларацию 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие покупку лекарств и оплату медицинских услуг (они перечислены выше);
- справку о доходах 2-НДФЛ;
- заявление (форма утверждена Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ (Приложение № 1)).
На проверку налоговым органом вышеперечисленных документов уйдет 3 месяца. После того как проверка документов завершится налоговый орган направит сообщение налогоплательщику о принятом решении.
Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена в течение одного месяца.