За 2021 год для индивидуальных предпринимателей на УСН действует новая форма декларации. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Его можно посмотреть и скачать на сайте ФНС - https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/10500631/.
ИП обязаны отчитаться по своим доходам до 4 мая 2022 года.
°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•°•
С 2021 года действует новый бланк декларации по УСН. В 2022 году по старой форме ФНС не примет отчетность.
Читайте далее ⇩
📌 Бесплатно посмотреть и скачать: 📌
бланк декларации УСН для ИП в 2022 году в pdf,
бланк декларации по УСН в 2022 году для ИП в excel,
За 2020 год ИП уже могли отчитаться на новом бланке по желанию, но можно было сдать и старую форму. Теперь же будет приниматься только новый формат.
👀 Как изменился новый бланк декларации по УСН.
Обновленная декларация по УСН для ИП за 2021 год предусматривает сразу несколько важных изменений. Меняется и электронный формат сдачи отчетности по упрощенке с 2022 года.
1️⃣. Из титульного листа отчетной формы удалено поле для отражение кода ОКВЭД.
2️⃣. В раздел 1.2 нового бланка декларации по УСН добавлена строка "101". Здесь следует отразить сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету - которую можно зачесть при налогообложении.
3️⃣. В разделах 2.1.1 и 2.2 новой налоговой декларации ИП на УСН добавлен специальный код признака налоговой ставки.
Налогоплательщикам придется выбрать один из предложенных кодов:
✔️ "1" - если применяется стандартная налоговая ставка по УСН: это 6% (или ниже) при объекте налогообложения "Доходы", или 15% (или ниже) при объекте налогообложения "Доходы минус расходы";
✔️ "2" - если применяются новые повышенные ставки УСН при допустимом превышении лимитов по количеству работников и объему доходов (8% для УСН с объектом налогообложения "Доходы" или 20% для УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы").
4️⃣. Также в разделах 2.1.1 и 2.2 добавлены новые строки - "124" и "264", соответственно - Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации - для данных, которые обосновывают применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%) по закону субъекта РФ.
📌 Налоговые ставки УСН по регионам на 2021 год в pdf можно бесплатно посмотреть и скачать здесь.
Большая часть изменений в налоговой декларации ИП на УСН за 2021 год связана с введением новых ставок при допустимом превышении лимитов по количеству наемного персонала и объему доходов.
Так, если у ИП количество работников больше 100, но меньше 130 человек, он сохранит право применять упрощенку, но ставка налога повысится:
- с 6 до 8% для УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
- с 15 до 20% для УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Аналогичное повышение ставок предусмотрено при допустимом превышении лимита по объему дохода в год. Если доход от бизнеса ИП на УСН превысит 150 миллионов, но не более 200 миллионов рублей в год, то предприниматель сохранит право на УСН, но налог будет платить опять же по повышенным ставкам.
Повышенные ставки при допустимом превышении лимитов по доходам и количеству работников применяются независимо от того, действуют в регионе пониженные налоговые ставки или нет.
Если доходы больше 150 млн., но меньше 200 млн. рублей, и (или) средняя численность работников больше 100, но меньше 130 человек, можно продолжить применять УСН и платить налог по ставкам 8% или 20%.
👀 Сроки сдачи налоговой декларации по УСН в 2022 году.
Законодательство предусматривает 3 срока сдачи декларации по УСН для ИП в 2022 году.
Первый срок предусмотрен для предпринимателей, которые ведут бизнес и применяют УСН в стандартном порядке.
Второй - для ИП, прекративших свою деятельность.
Третий - для ИП, которые лишились права применять упрощенную систему налогообложения.
📍 Общий срок сдачи декларации.
Единый срок подачи декларации ИП на УСН за 2021 год установлен до 30 апреля 2022 года.
В 2022 году 30 апреля – это суббота и официальный нерабочий день. Следовательно для предпринимателей крайний срок сдачи деклараций по УСН за 2021 год переносится на 4 мая 2022 года.
При этом предприниматели, которые воспользовались в текущем году региональными налоговыми каникулами, также обязаны сдать декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поскольку такие предприниматели не перестали быть плательщиками УСН, даже если ставка налога УСН составляет 0 % (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
📍 Срок сдачи декларации УСН при ликвидации ИП.
Особый порядок сдачи декларации предусмотрен, если предприниматель ликвидирует бизнес на упрощенке или его снимают с учета, на основании данных из ЕГРИП.
В этом случае декларация сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность на упрощенке. Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 НК РФ.
То есть, если деятельность прекращена в ноябре 2021 года, сдать декларацию необходимо до 25 декабря 2021 года.
📍 Срок сдачи декларации для ИП при лишении права применять УСН.
Предприниматели, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. В этом случае сдать декларацию необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия применения упрощенки.
То есть, если превышены лимиты в октябре 2021 года, то сдать декларацию необходимо не позднее 25 января 2022 года.
Условия для полной утраты права применять упрощенный режим налогообложения в 2022 году следующие:
- средняя численность наемного персонала - более 130 человек;
- доход от бизнеса на УСН с начала года превышает 219 млн 200 000 рублей (с учетом дефлятора - 1,096).
👀 Индексация лимитов в 2022 году.
Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Приказ от 28.10.2021 № 654 опубликован на официальном интернет-портале правовой информации. Его можно посмотреть и скачать здесь - http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202111160047.
Для УСН утвержден индекс в размере 1,096.
Для целей применения УСН в 2022 году будут проиндексированы:
предел доходов в 150 миллионов рублей для применения «обычной» ставки единого налога (6% или 15%) и порог в 200 миллионов рублей для применения УСН.
Таким образом, в 2022 году предельные величины доходов для применения упрощенной системы налогообложения составят 164 млн 400 тыс рублей и 219 млн 200 тыс рублей, соответственно.
👀 Как заполнить декларацию УСН для ИП за 2021 год
Порядок заполнения декларации ИП на УСН за 2021 год и сам бланк предусмотрены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ - https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/10500631/.
Значительных изменений в инструкции по заполнению фискальной отчетности не предусмотрено, за исключением новых строк в разделах.
Все листы упрощенной декларации заполнять не потребуется.
Содержание отчета определяется выбранным объектом налогообложения:
👀 Как заполнить декларацию для ИП на УСН без работников за 2021 год.
Титульный лист декларации по УСН оформляется с учетом следующих особенностей:
- указывается ИНН предпринимателя, в нем должно быть 12 знаков;
- поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, этот реквизит предусмотрен только для организаций;
- в поле «Налогоплательщик» указывается ФИО предпринимателя полностью;
- в поле «По месту нахождения» указывается код "120".
Поля, отражающие сведения о ликвидации и реорганизации, не заполняются. Эти строки предусмотрены только для организаций.
Если ИП подписывает декларационный отчет самостоятельно, то ФИО внизу указывать не нужно, достаточно поставить подпись и дату.
👀 Заполнение декларации ИП на УСН с объектом налогообложения "Доходы".
После титульного листа заполняется раздел 2.1.1, а затем 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется только, если ИП уплачивает торговый сбор, а раздел 3 – если получались целевые средства.
👉 Раздел 2.1.1 .
В строке "101" проставляется:
- код "1", если доходы ИП не превышали 150 миллионов рублей в год;
- код "2", если доходы ИП превысили лимит в 150 млн. руб в год.
В строке "102" указывается:
- код "2", если у ИП нет работников;
- код "1", если у ИП есть работники.
В строках "110" – "113" необходимо указать доходы, в строках "120" – "123" – налоговые ставки по УСН, в строках "130" – "133" – рассчитанный налог для упрощенки, в строках "140" – "143" - взносы, которые предприниматель уплатил за себя.
👉 Раздел 1.1 .
В строке "010" проставляется ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя, строки "030", "060" и "090" не заполняются, если ИП не менял адрес в течение года.
В остальных строках указываются авансовые платежи и налог к уплате или к уменьшению. Исчисление показателей проводится в строгом соответствии с формулами, которые приведены на самом бланке декларации.
Скачать образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения "Доходы" для ИП без работников за 2021 год вы можете в начале статьи. 👆
👀 Заполнение декларации по УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" для ИП без работников
Если ваш объект налогообложения «Доходы минус расходы», после титульной страницы декларации заполняется раздел 2.2, а затем 1.2. Раздел 3 нужен только тем ИП, которые получали целевые средства.
👉 Раздел 2.2.
В строке "101" проставляется:
- код "1", если доходы ИП не превышали 150 миллионов рублей в год;
- код "2", если доходы превысили лимит в 150 млн. руб в год.
В строках "210" – "213" отражаются полученные доходы, в строках "220" – "223" - понесенные расходы, в строке "230" - убыток прошлого налогового периода, на который планируется уменьшить налогооблагаемую базу за 2021 год.
В строках "240" – "243" нужно посчитать налоговую базу, в строках "250" – "253" – текущие убытки от бизнеса на УСН. В строках "260" – "263" отражаются применяемые налоговые ставки. В строках "270" – "273" нужно рассчитать авансовые платежи и налог за год, а в строке "280" – указывается минимальный налог.
👉 Раздел 1.1.
В строке "010" отражается ОКТМО по месту жительства, строки "030", "060" и "090" не заполняются, если адрес в течение года не менялся. В остальных строках нужно указать авансовые платежи и налог к уплате или к уменьшению. Исчисление показателей проводится в строгом соответствии с формулами, которые приведены в самом бланке декларации по УСН.
👀 Штрафные санкции.
Предпринимателя, нарушившего сроки представления отчетности, ФНС привлечет к ответственности. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога по декларации за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей, и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации УСНО.
Если расхождение составляет, например, 10 или 20 дней, то предпринимателя не привлекут к административной ответственности, но ФНС может заблокировать счета ИП на срок до 90 дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).