Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников
Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:
- не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
- не должен отчитываться перед государственными фондами.
Однако он обязан:
- в соответствии с п.1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
Узнайте больше о том, как заполняется книга доходов и расходов на ПСН.
ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.
Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.
ИП на ПСН в отдельных случаях обязаны уплачивать НДС, налог на имущество и т. д. В каких случаях и какие налоги помимо патента обязаны уплачивать предприниматели на ПСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в готовое решение.
Отчетность у ИП на ПСН с работниками
Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:
- ФНС (предоставляя туда в установленные сроки формы 6 НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения по работникам - новый отчет с 2023 г., заменивший собой ранее сдаваемую в ПФР форму СЗВ-М);
- в Социальный фонд России, объединивший в себе функции ПФР и ФСС (предоставляя туда форму ЕФС-1 - это также абсолютно новая форма, сдаваемая с 1 января 2023 г., которая состоит из нескольких частей, представляющих собой ранее действующие отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС).
Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП зачастую имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в Соцфонд. Связано это с тем, что некоторые формы отчетности разрешено сдавать на бумаге при малом количестве трудоустроенных работников, например, менее 10 для 6-НДФЛ, а средняя численность работников ИП на ПСН не может превышать 15 человек, т.е. в силу малого количества занятых работников. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.
О вариантах подключения электронной отчетности ИП узнайте из специального материала.
Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?
К сожалению, придется сдавать.
Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.
Читайте подробнее о сдаче нулевой декларации по УСН здесь.
Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.
Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».
Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН
Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:
- не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
- не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
- не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).
Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:
- нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
- если в бизнесе используется объект, подпадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
- необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
- обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.
Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.
Еще один нюанс работы на ПСН — возможность не применять онлайн-кассы в установленных законом случаях.
Итоги
Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.
Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».