Отчет о движении денежных средств является частью бухгалтерской отчетности и сдается в налоговые органы в составе годовой отчетности.
Данный отчет включает в себя данные о наличие денежных средств на начало года, в течение года и остатке на его конец. При этом перед тем, как приступить к заполнению отчета о движении денежных средств, необходимо разобрать его некоторые особенности: кто сдает отчёт, основная суть отчета и в какие сроки его необходимо сдать.
Кто сдает отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств касается всех организаций, которые ведут бухгалтерский учет. Для ИП и компаний на упрощённой форме ведения бухучёта обязанность сдавать отчета о движении денежных не распространяется.
Отчет о движении денежных средств
Для сдачи отчетности о движении денежных средств утверждена форма (от 02.07.2010 № 66н в редакции приказа Минфина от 09.04.2019 № 61н.), в соответствии с которой необходимо вести учет о ДДС.
В отчете отражаются все платежи и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов, в соответствии с разделами:
- денежные потоки от текущих операций;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.
При этом есть ряд денежных поступлений, которые не отражаются в отчете о движении денежных средств:
- валютно-обменные операции;
- платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
- обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты;
- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов;
- другие аналогичные платежи и поступления (получение и сдача наличных со счета в банке, перевод с одного счета организации на другой и т.п.).
По каждому разделу в соответствии с типом денежного потока необходимо указывать, сколько средств поступило, сколько убыло, а также результат поступления и расходования за отчетный период. Однако могут возникать ситуации, когда сложно определить тип денежного потока, тогда его можно классифицировать как денежные средства от текущих операций.
Наличие денежных средств на начало и конец годового отчетного периода нужно определять по всей организации с учетом филиалов и представительств, а итоговые показатели сопоставить с данными за прошлый год.
Срок сдачи отчета о движении денежных средств
Так как отчет о движении денежных средств является частью бухгалтерской отчетности, то его необходимо сдавать каждый год в течении трех месяцев после окончания отчетного календарного года, то есть до 31 марта. В случае если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок переносится на понедельник.
__________________
🌐Сайт Ol.Buhuchet – https://ol-buhuchet.ru
#бухучет #бухгалтерия #онлайнбухгалтерия #курсыбухучета #курсыбухгалтерии #доход #заработок #расчет #бухгалтерскиепроводки #отчет #курсы #бухгалтер #УСН #платежи #налоги #налогообложения #getcourse #бизнес #прослеживаемость #банк #касса #документация #НПА #Минфин #руководитель #ИП #ООО #отпуск #отпусксотрудникам
