В первой части моей статьи мы уже разобрались, что если на счет постоянно поступают деньги, то деятельность приобретает статус предпринимательской. Блогер получает доход от своей работы, и следовательно, он обязан зарегистрировать индивидуальную предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ведь за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии предусмотрена административная (ст. 14.1. КоАП РФ) и уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность.
Блогер может не оформлять ИП и работать как физическое лицо только в том случае, если его деятельность не попадает под определение предпринимательской. Одна из главных характеристик предпринимательской деятельности - ее постоянство. Одно дело, если блогер не нацелен на монетизацию блога.
Другое дело, если блогер активно монетизирует блог, имеет много рекламных заказов и регулярно получает доходы. При таком раскладе правильным будет оформить ИП и выбрать соответствующий режим налогообложения. С точки зрения налогового законодательства блогер может платить налоги как:
1) Физическое лицо (НДФЛ 13%-для резидентов; 30%-для нерезидентов) — п. 1, 3 ст. 224 НК РФ
2) Самозанятый (Налог на профессиональный доход (НПД)) — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
3) Индивидуальный предприниматель. Для заработка больше 100 тыс. руб. ИП — оптимальная форма ведения деятельности с точки зрения налогообложения. ИП может выбрать одну их трёх систем налогообложения:
ü Общая система налогообложения (ОСНО) — гл. 2 ст. 13-15 НК РФ
ü Налог на профессиональный доход (НПД) — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
ü Упрощенная система налогообложения (УСН) — гл. 26.2. НК РФ
Зачастую ИП отдают предпочтение упрощенной системе налогообложения, предусматривающей ставку 6%. Остановившись на УСН, нужно будет вести строгий учет доходов и расходов и завести отдельный счет в банке.
ИП может собирать донаты, но не надо забывать, что ИП открывается с целью извлечения прибыли и блогер занимается предпринимательской деятельностью.
В 582 ст. ГК РФ о Пожертвованиях ИП и любые другие коммерческие организации не перечислены в числе лиц, которым могут делаться пожертвования. Там написано, что “Пожертвованием признается дарение вещи или права в ОБЩЕПОЛЕЗНЫХ целях”. Пожертвования могут делаться:
ü государству
ü гражданам
ü медицинским организациям
ü образовательным организациям
ü организациям социального обслуживания
ü благотворительным и научным организациям
ü фондам
ü музеям и другим учреждениям культуры
ü общественным и религиозным организациям
ü иным НЕКОММЕРЧЕСКИМ организациям в соответствии с законом
ИП не относится к некоммерческим организациям!!! И что же? Быкова нарушает закон, собирая их? Нет, не нарушает. Она может собирать сколько угодно и на что угодно - хоть на яхты и самолеты, но она обязана вести учет собранным средствам и платить с них налоги.
Донаты - это ее ДОХОДЫ от предпринимательской деятельности, которые называются внереализационными, т.е. она ничего не реализовывала, не обещала никакой сервис или продукт в обмен на добровольные пожертвования.
Как в таком случае объяснить налоговым органам бесконечный поток денег нa счета? Ведь все деньги, поступающие для ИП должны иметь своё происхождение.
Подарки? Какие подарки? На ежедневной основе? Миллионами? Бесконечно? Думаю, любой грамотный аудитор не согласится с тем, что эти так называемые "подарки" нигде не задекларированы и в качестве контраргумента будет выдвинуто следующее:
- Дамочка, у вас ИП, т.е.коммерческая деятельность и все доходы должны быть учтены!
А как она объяснит налоговой, что блогер собирает донаты на карты подставных людей? Например, мы знаем, что со своего канала, зарегистрированная как ИП, Быкова призывает людей высылать деньги на имя некой Светланы, проживающей в Германии.
А если при аудите выяснится, что карты, выставленные на канале ДДОММ, не принадлежат Быковой, а каким-то другим лицам, например ее матери - старушке ? Или помощникам Быковой помогающим вводить зрителей на ее канале в заблуждение? То есть ,на протяжении большого отрезка времени, некоторая группа лиц помогала блогеру постоянно наносить ущерб государству? Очень интересно! Под какую статью УК РФ попадет это деяние? Кто знает? Напишите пожалуйста в комментариях.
Подведем итог. Доходaми индивидуального предпринимателя считается ВСЁ(!!!), что он получил в результате деятельности бизнеса, в том числе и внереализационные. Согласно ст. 250 НК РФ к ним относятся:
ü любые активы, получаемые бесплатно при дарении!!! Активом называется все, что обладает ценностью. Активы делятся на реальные и финансовые .
· Реальные активы – это материальные ценности: оборудование, здания, мебель, бытовая техника и т. п.
· Финансовые активы – деньги, акции, облигации, биткоины и т. п.
ü банковские проценты, начисленные за хранение денег на расчетном счете
ü курсовая разница от реализации иностранной валюты по более выгодному курсу
и прочее…
Резюмируем.
1. Все деньги, которые получает Быкова в качестве добровольных пожертвований , являются доходами, полученными в результате ее коммерческой деятельности в Интернет пространстве.
Если за годы своей активной блогерской деятельности эти доходы не были учтены ею как внереализационные, то она нанесла ущерб в особо крупном размере государству и это может расцениваться как уклонение от уплаты налогов, все это может являться уголовным преступлением.
2. Также возможен сговор с группой лиц по разработке различных схем, как обмануть государство и как бесконечно собирать деньги с доверчивых зрителей, что также попадает под уголовную статью РФ с отягчающими обстоятельствами.
В третьей части своей статьи, я покажу Вам соглашение с Donation Alerts, и вы удивитесь, что там написано.
Также я покажу вам, что такие функции как суперстикеры, суперчаты и спонсорство YouTube называет заработком блогера. Соответственно, донаты полученные с помощью этих функций - являются ДОХОДОМ блогера, а не подарками.
Уважаемые подписчики и гости данного канала! Прошу вас проявлять активность в комментариях. Давайте обсудим эту тему вместе!
По Вашим комментариям будет выпущена отдельная статья с разъяснениями по часто встречающимся вопросам.