Начинаю изучать Единый сельскохозяйственный налог, который регламентируется главой 26.1 НК РФ.
Сегодня читаю статью 346.1 Общие условия применения.
На этот вид налогового режима могут перейти при определенных условиях:
1) организации;
2) частные предприниматели и сюда же крестьянские (фермерские) хозяйства.
📌КФХ относится к ИП, потому что не является юр. лицом, но после регистрации его глава получает статус ИП.
✍️Основные условия применения:
- производство с/х продукции;
- переработка собственной с/х продукции;
- 70% всей выручки должна быть от вышеперечисленного.
🔆Организация - плательщик ЕСХН освобождается от
обязанности по уплате:
- налога на прибыль организаций 20%.
Здесь есть 🔍исключения, хоть они и звучат скорее фантастически для малого бизнеса:
1. доход в виде прибыли в иностранной компании;
2️. доход в виде дивидендов;
3️. доход в виде процентов с ценных бумаг и гос. облигаций.
- налога на имущество организаций. Не более 2,2% в зависимости от региона. Т. е. не надо платить, если организация владеет недвижимостью, в т. ч. арендованной, и использует её в
- производстве;
- переработке;
- реализации с/х продукции;
- при оказании сопутствующих услуг.
🔆ИП - плательщик ЕСХН освобождается от обязанности по
уплате:
- НДФЛ в отношении дохода от предпринимательск деятельности 13%
🔍исключения:
1. доход в виде дивидендов;
2️. доход в виде выигрыша;
3️. доход в виде экономии на процентах по займу;
4️. доход в виде платы за использование ваших денег участниками
кредитного кооператива;
5️. доход в виде %% по облигациям с ипотечным покрытием.
❗️Если есть наёмные работники, за них НДФЛ платится.
- налога на имущество физ. лиц. Ставка варьируется от 0,1% до 2%. Опять таки освобождается недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности, так же как и у организации. Здесь можно пойти от обратного и сказать, что облагаться будут зарегистрированные на ИП:
- жилой дом;
- квартира/ комната;
- гараж / машиноместо;
- объект незавершенного строительства.
🤓Какие налоги платят на ЕСХН:
Земельный налог 0,3 - 1,5 %
ставка 0,3% в отношении земель с/х назначения
Транспортный налог ставка устанавливается законами субъектов.
Платится с транспортных средств, имеющих двигатель, например;
- автомобиль; - катер;
- мотоцикл; - снегоход;
- автобус; - моторная лодка.
🔆 Освобождаются от налогообложения:
- трактор;
- самоходный комбайн;
- молоковоз;
- скотовоз;
- а/м для перевозки птицы;
- а/м ветеринарной помощи;
- а/м технического обслуживания.
- а/м для перевозки и внесения минеральных
удобрений;
НДС
1) Можно работать на ставке 10%. Она действует в отношении реализации собственной с/х продукции.
2) Можно применить освобождение, если годовой доход не превысил 60 млн р.
НДФЛ при наёмных работниках 13%
Страховые взносы при наёмных работниках
*30% - пенсионное, медицинское и социальное страхование;
*от 0,2 до 8,5 % в зависимости от ОКВЭД- страхование от несчастных случаев на производстве.
Страховые взносы ИП за себя
1) фиксированная часть - платится в любом случае. За полный 2023 год - 45842 р.
2) дополнительная часть - платится если годовой доход превысил 300 т.р. Ставка - 1% с превышения.
🔆Уплаченные взносы включаются в расходы при расчете есхн.