Найти в Дзене
Контур.Школа
2592 подписчика

Казначейское обеспечение обязательств: что это такое и как с ним работать

255
6 мин
Оглавление

Что такое казначейское обеспечение обязательств

Казначейское обеспечение обязательств (КОО), или казначейский аккредитив — это государственный финансовый инструмент. Он одновременно является:

  • Документом, который Федеральное Казначейство Российской Федерации (ФК) или территориальный орган Федерального Казначейства (ТОФК) выдает получателю бюджетных средств, то есть заказчику, и получателю средств из бюджета — исполнителю. КОО подтверждает обязательства заказчика перед исполнителем по оплате выполненных им обязательств по контракту (договору). При этом КОО не является ценной бумагой.
  • Заменой аванса по контрактам или договорам, которые финансируются из федерального, регионального или муниципального бюджета.
  • Гарантией того, что исполненные обязательства будут оплачены независимо от наличия лимита бюджетных средств (далее — ЛБО) на счете заказчика на момент расчета.

Важно! КОО — это не самостоятельный вид сопровождения, а лишь дополнительный инструмент для контроля за использованием бюджетных средств. КОО действует в отношении только тех контрактов или договоров, которые подлежат банковскому или казначейскому сопровождению и содержат сведения о применении КОО.Самыми известными строительными проектами в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ и 275-ФЗ, которые сопровождались казначейским обеспечением, являются:

  • Крымский мост через Керченский пролив;
  • космодром «Восточный» в Амурской области;
  • спортивные объекты к Чемпионату мира по футболу, который проходил в России в 2018 году.

Основные отличия банковского и казначейского видов сопровождения

Банковское сопровождение

Казначейское сопровождение

Осуществляет

Банк

ТОФК

Распространяется

Только на контракты, заключенные в рамках 44-ФЗ.

На целевые средства для оплаты контрактов (договоров), заключенных в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ, 275-ФЗ (ГОЗ).

Регулируется

Бюджетные средства, подлежащие сопровождению

Для федерального бюджета — от 10 млрд руб.

Для бюджета субъекта РФ — от 100 млн руб.

Для муниципального бюджета — от 50 млн руб.

Независимо от уровня бюджета — при авансовых платежах по контрактам (договорам), заключаемым на сумму 100 млн руб. и более.

Средства, указанные в пп. 1-3 ч. 6 ст. 5 Закона № 466-ФЗ.

Расчет

Банк переводит деньги головному исполнителю на расчетный счет. Далее он самостоятельно рассчитывается со своими соисполнителями.

ТОФК переводит деньги напрямую через казначейский лицевой счет каждого участника кооперации.

Обязательные условия

Банк должен соответствовать требованиям, которые установлены Правительством РФ.

  • Расходование целевых бюджетных средств.
  • Авансирование контракта (договора).

Подробнее о курсахОбучение по 44-ФЗ, 223-ФЗПовышение квалификации и профпереподготовка в Контур.Школе

В зависимости от источника и способа финансирования, а также от начальной максимальной цены контракта (договора), каждый из этих видов сопровождения может быть простым или расширенным, с применением КОО и без него.

Контракт (договор), подлежащий банковскому и казначейскому сопровождению, получает уникальный идентификатор (ИГК). Он указывается в контрактах (договорах) каждого участника кооперации исполнителей, в платежных и расчетных документах, а также в заявлениях в ТОФК или банк.

Как выдается, переводится и отзывается КОО при казначейском сопровождении

Требования к заявлению

Выдача, перевод или отзыв КОО при казначейском сопровождении осуществляются на основании заявления заказчика или исполнителя. Правила проведения операций с КОО утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.12.2021 № 2479.

К заявлению, которое проверяет ТОФК, есть ряд обязательных требований:

  • соответствие форме, установленной Приказом Казначейства России от 27.12.2022 № 36н;
  • наличие в контракте (договоре) сведений о применении КОО при казначейском сопровождении;
  • наличие идентификатора;
  • соответствие реквизитов: даты и номера, указанных в контракте и заявлении;
  • указание суммы КОО, которая не превышает сумму КОО по контракту (договору), сумму ранее проводимых по этому контракту (договору) операций по КОО и сумму неиспользованного ЛБО на казначейском счете заказчика;
  • наличие открытого лицевого счета в ТОФК у каждого участника кооперации, от головного исполнителя до последнего исполнителя в цепочке;
  • неистекший срок действия КОО.

Есть еще ряд дополнительных требований, они указаны в Постановлении № 2479.

Образец заявления на выдачу, перевод, отзыв КОО вы найдете в шпаргалке.

[ArticleMaterials=2488]

Алгоритм работы с КОО при казначейском сопровождении

Заявление на выдачу или отзыв КОО может подавать в ТОФК только заказчик, а исполнитель подает в ТОФК заявление на перевод.

После этого ТОФК проверяет заявление на соответствие вышеуказанным требованиям.

  1. Если проверка заявления на выдачу казначейского обеспечения дала положительный результат, в течение двух рабочих дней после получения заявления ТОФК:
  • формирует КОО на указанную в нем сумму;
  • блокирует ЛБО на лицевом счете заказчика на сумму КОО;
  • направляет КОО в ТОФК исполнителя.

Образец бланка КОО можно посмотреть в шпаргалке.

[ArticleMaterials=2488]

2. В случае положительной проверки заявления на перевод ТОФК исполнителя в течение двух рабочих дней после получения заявления:

  • формирует переведенное КОО на указанную в нем сумму;
  • блокирует остаток целевых средств по контракту (договору);
  • направляет перевод КОО в ТОФК исполнителя;
  • направляет копию перевода КОО в ТОФК заказчика.

3. В случае положительной проверки заявления на отзыв ТОФК заказчика в течение двух рабочих дней после получения заявления:

  • отменяет блокировку ЛБО на лицевом счете заказчика на сумму КОО;
  • отзывает все неисполненные переводы КОО;
  • возвращает всем участникам кооперации исполнителей распоряжение о совершении казначейского платежа;
  • направляет копию заявления об отзыве в ТОФК заказчика.

6. После того как исполнитель надлежаще выполнил условия контракта (договора), заказчик подписывает подтверждающие документы и передает их в ТОФК проверки и расчета с исполнителем. Сам расчет называется исполнением КОО.

При положительном результате проверки исполнительных документов ТОФК не позднее следующего дня после получения распоряжения о казначейском платеже формирует заявление об исполнении КОО и направляет его в ТОФК, который выдал КОО.

Образец заявления на исполнение КОО вы найдете в конце статьи.

[ArticleMaterials=2488]

7. В случае отрицательного результата проверки ТОФК возвращает заявление заказчику или исполнителю без исполнения.

Как выдается, переводится и отзывается КОО при банковском сопровождении

Подробнее о курсахОбучение по 44-ФЗ, 223-ФЗПовышение квалификации и профпереподготовка в Контур.Школе

Правила выдачи, перевода и отзыва КОО при банковском сопровождении утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.03.2022 № 481.

Требования к содержанию заявления аналогичны тем, которые установлены для заявления при казначейском сопровождении. Разница заключается в следующем:

  • Выдачу или отзыв КОО производит ТОФК заказчика на основании заявления заказчика.
  • Перевод КОО осуществляется только банком на основании заявления исполнителя.
  • Отзыв КОО проводит ТОФК или банк на основании заявления заказчика или исполнителя.

При положительном результате проверки заявления банк проводит операции по КОО в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения заявления или необходимого документа из ТОФК.

Формы КОО, заявлений на выдачу, перевод, отзыв, исполнение и другие операции с казначейским обеспечением утверждает Федеральное Казначейство.

Важно! Обязательное условие для расчетов с применением КОО, независимо от формы сопровождения контракта (договора), — фактическое выполнение обязательств. Это значит, что головной исполнитель или каждый из кооперации исполнителей должен представить заказчику документы, подтверждающие частичную или полную поставку товара, выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных контрактом (договором).

1