Считаю, что эту важную информацию тоже нельзя обходить стороной.
ИП платит 6% налог по УСН от суммы своих продаж на WB +1% дополнительный взнос в ПФР, если сумма дохода за год была более 300.000Р, а кроме этого, есть ещё обязательные фиксированные взносы:
📌 34.446 руб. в год - обязательное пенсионное страхование
📌 8.755 руб. в год - на обязательное медицинское страхование
Это фиксированная, одинаковая для всех сумма взносов, которая платится ежегодно один раз в конце года или делится на 4 и платится поквартально. Даже если вам не поступают средства на счёт - в ПФР и ОМС вы все равно должны сделать отчисления.
Я советую делать взносы каждый квартал, а не в конце года. Если вы делаете взносы поквартально, то до конца каждого квартала вам нужно внести 1/4 суммы взносов.
Например, первый квартал в году длится с января по март. Значит до конца марта вам нужно внести 1/4 часть взносов - 8.611? в ПФР и 2.189? в ОМС. Взносы платим за первый квартал - до конца марта, за второй - до конца июня, за третий - до конца сентября, и потом до 31 декабря. 1% сверх 300.000 рублей - платим за 2022 год в 2023 году до конца июня.
❗️ Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:
1. За первый квартал — не позднее 25 апреля
2. За полугодие — не позднее 25 июля
3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября
4. За год — не позднее 30 апреля следующего года
Зачем платить поквартально? Платя таким образом, у вас есть возможность уменьшать налоговые авансовые платежи на сумму взносов. Налог на УСН платят авансом ежеквартально. Крайние сроки уплаты: 25 апреля за 1 квартал, 25 июля за полугодие и 25 октября за 9 месяцев. За год налог платят не позже 30 апреля следующего года. Его размер высчитывают, исходя из итогов прошедшего года с учетом авансовых платежей.
Например, до конца марта за первый квартал вы внесли взносы в пфр и оме на сумму 10.700?. Налог, который вы будете платить до 25 апреля за первый квартал, вы можете уменьшить на эту сумму, отразив это потом в годовой декларации. Ее образец и правила заполнения можно скачать в интернете. Таким образом вы можете уменьшать сумму налогов каждый квартал.
Если привести пример в цифрах: за первый квартал 2022 года ваш оборот составил 300 000Р. До 25 апреля вы должны заплатить 6% этой суммы - 18 000Р. В марте вы заплатили страховые взносы на сумму 10 700Р.
Значит налог за первый квартал вы уменьшаете на эту сумму и платите 18 000 -10 700 = 7 300Р налогов.
То же самое и в следующем квартале. Если в первом квартале вы заплатили сумму страховых взносов больше, чем общая сумма налога - налог не платите вообще. Например, ваш оборот составил 100 000 - налог б 000?. А взносов внесли 10 700.10 700 - б 000 = 4 700?. Получается, в следующем квартале мы сможем уменьшить сумму налога на сумму взносов, которые внесём снова 10 700? + остаток за прошлый квартал, на который не уменьшили - 4 700? -15 400?. И так по нарастающей каждый квартал.
А в 2023 году считаете оборот за 2022 год. Допустим, он получился 700 000Р. До конца июня 2023 года делаем дополнительный взнос в оме в размере 1% от суммы сверх 300 000Р. То есть 700т-300т - 400 000Р. 1% от 400т - 4000Р. Все сроки и размеры подробно можете посмотреть на бухгалтерских сайтах.
Я советую воспользоваться услугой Бухгалктрия для ИП в банке, в котором будете открывать счёт. Такая есть точно в Сбербанке и в Тинькоф. Стоимость 0-200Р в месяц. При этом вам не надо будет считать ваш доход за квартал, банк сам вам посчитает сумму поступлений и сумму налогов, которые надо оплатить.
Так же бухгалтерия напомнит вам сроки, когда и какие взносы/налоги необходимо оплатить, и на какую сумму взносов можно уменьшить налоги. Платежи в налоговую можно совершать непосредственно через банк с вашего расчётного счёта.
В следующей статье рассмотрим важный вопрос - Выбор и поиск товара для продажи на Маркетплейсе. Чтобы не пропустить, подписывайтесь - Канал "Новая профессия"