Вопрос
Организация занимается строительством и выставляет счета-фактуры. С 1 июля 2021 года в счетах-фактурах необходимо указывать данные документа об отгрузке (строка 5а). Можно ли включать в эту строку номер и дату акта КС-2 "Акт о приемке выполненных работ", подписанного с заказчиком? Или необходимо указывать номер и дату справки КС-3? Или указывать даты и номера обоих этих документов?
Ответ
С 01.07.2021 форма счета-фактуры дополнена строкой 5а. В ней указывают реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг) и передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре.
В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой).
В соответствии с Указаниями по применению форм первичной учетной документации в капитальном строительстве (утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100) форма № КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" применяется для приемки заказчиком выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений. Для расчетов с заказчиком за выполненные работы применяется унифицированная форма № КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат".
Днем выполнения работ признается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (п. 1 ст. 702 ГК РФ, письма Минфина России от 07.03.2019 № 03-07-14/14948, от 13.10.2016 № 03-07-11/59833). Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ (письмо Минфина России от 05.12.2019 № 03-07-11/94432). Таким документом в случае сдачи строительных работ, по нашему мнению, является акт КС-2 "Акт о приемке выполненных работ".
Таким образом, в строке 5а счета-фактуры следует указать реквизиты акта выполненных работ по форме КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" или иной форме, установленной в организации. По нашему мнению, указывать реквизиты иных документов, например, справки КС-3 в строке 5а не нужно.
#бухгалтерскийучет #налоги #налогообложение #главбух
Задать вопрос можно тут
Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843
С уважением к вашему бизнесу,
Подписывайтесь на нас:
Поиск публикаций, размещенных на канале с 1 мая 2020 года можно осуществить в Яндекс Мессенджер на канале Уголок бухгалтера и аудитора
Материал подготовлен с использованием системы 1С: ИТС Информационная система