Как поддерживают малый бизнес в Китае, включая бизнес с иностранными инвестициями?
Льготы на местах создаются разные. Они могут выражаться в выплате компенсаций для отдельных видов предприятий — производственных, высокотехнологичных или в сфере электронной коммерции. Но, в целом, в масштабах всего Китая, поддержка заключается, в основном, в уменьшении (очень значительном!) налогового бремени.
Давайте рассмотрим все налоговые льготы, которые есть у малого бизнеса в Китае.
Итак, основными налогами на бизнес в Китае являются следующие:
- Налог на прибыль предприятий
- Налог на поддержание городского строительства
- Дополнительный сбор на образование
- Гербовый сбор
Начнем с налога на прибыль предприятий.
Базовая ставка этого налога в Китае составляет 25% от чистой прибыли (для предприятий из сферы высоких технологий — 15%). Сама по себе это достаточно высокая ставка.
Но для малых предприятий, у которых прибыль (то есть разница между доходами и расходами) за год составила менее 1 миллиона юаней КНР, на данный момент (и, пока, до конца 2022 года) действует льготная ставка 2,5%. Это, наверное, самая низкая ставка налога на прибыль предприятий в мире!
Если же прибыль за год составила от 1 до 3 миллионов юаней КНР у таких малых предприятий также есть льготная ставка налога на прибыль — 10%.
Далее — НДС.
Льготы по НДС в Китае касаются именно так называемых «предприятий с малым оборотом», у которых оборот не превышает 5 миллионов юаней КНР в год.
Общая ставка НДС для таких компаний ранее составляла 3% от оборота (то есть от суммы продаж по инвойсам). В 2020 году, для поддержки малого бизнеса во время пандемии, ставка НДС в Китае была снижена с 3% до 1%. Пока такая льгота действует до конца 2021 года.
Другая значительная льгота, касательно НДС в Китае для малого бизнеса, состоит в том, что, если сумма продаж товаров или услуг предприятием с малым оборотом составила меньше 450 000 юаней КНР в квартал, то они полностью освобождаются от уплаты НДС.
У предприятий с другим налоговым статусом — статусом «обычных налогоплательщиков» — нет особых льгот по уплате НДС, однако у них есть свои «плюшки». Такие компании могут входящий в закупочные инвойсы НДС возвращать после продажи товара на экспорт и вычитать при продаже товаров или услуг на внутреннем рынке Китая.
Тесно связаны с НДС следующие два сбора — налог на поддержание городского строительства и дополнительный сбор на образование.
Ставка налога на поддержание городского строительства в Китае составляет 7% от суммы НДС к оплате. А ставка дополнительного сбора на образование, в целом, составляет 5% также от суммы НДС к оплате в этом периоде.
Так вот для предприятий с малым оборотом ставка этих двух сборов уменьшена на 50%.
И, конечно, если НДС к оплате в этом налоговом периоде нет (помним о льготе освобождения от оплаты НДС, если оборот не превышает 450 000 юаней КНР в квартал), то и этих двух сборов не будет.
Последний крошечный сбор — это гербовый сбор. В торговле гербовый сбор взимается с договоров купли и продажи. Его ставка обычно составляет 0,03% от сумм договоров. И для предприятий с малым оборотом здесь также действует льготная ставка 50% от общей.
О ДРУГИХ ЛЬГОТАХ:
Есть стандартные льготы для компаний, экспортирующих товар из Китая: ставка НДС на экспорт равна «0», а также экспортеры могут подать на возмещение из бюджета входящего НДС, то есть того налога, который входил в инвойс при закупке на внутреннем рынке.
Для компаний, которые занимаются предоставлением услуг на международном рынке (чьи клиенты являются иностранными компаниями и где услуга предоставляется за пределами Китая), например, компании, работающие в сфере международной логистики, ставка НДС также равна «0».
А также давайте упомянем о налоге, которым облагается доход физических лиц (здесь: зарплата) — НДФЛ. Здесь тоже есть своя льготная политика.
Доход до 5 000 юаней КНР в месяц не облагается НДФЛ.
Остальная часть облагается по прогрессивной шкале от 3% до 45%, где чем меньше доход, тем меньше налоговая ставка.
Думаю, напрашивается вывод, что для малого бизнеса в Китае созданы все условия для его аккуратного и бережного взращивания. Проверки здесь бывают крайне редко. Административного давления мы, которые сами ведем здесь бизнес более 16 лет, не чувствуем. Есть минимум правил, которые необходимо соблюдать (о них поговорим в других статьях), но они, на мой взгляд, достаточно простые и понятные.
Поэтому, если у Вас возникнут мысли о ведении бизнеса в Китае, обращайтесь к нам. Мы предоставим необходимую информацию об открытии бизнеса здесь, зарегистрируем компанию для Вас (а это обязательное условие для ведения коммерческой деятельности иностранцами), обеспечим юридическое, визовое и бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса в Китае.