Недавно мы рассказывали, почему полученное факторинговое финансирование не влияет на кредитную нагрузку поставщиков и подрядчиков - а значит, не мешает им оформить параллельно еще и кредит.
Сегодня речь пойдет о заказчиках и покупателях, которых вопрос сочетания факторинга и кредитов также заботит.
Факторинг - отдельно, кредиты - отдельно
Сразу начнем с выводов: сочетать кредиты и факторинг не только можно, но и нужно - это отличные друг от друга виды финансирования, которые привлекаются для разных целей и на разные сроки.
При этом в любом виде факторинга выплаченное финансирование не отражается на балансе заказчика. А значит, и не добавляет предприятию кредитной нагрузки, которая и является "стопором" для оформления кредита.
Структура кредитования одинакова для любого предприятия, будь то поставщик или заказчик. Компания берет взаймы у банка определенную сумму, а потом возвращает ее и выплачивает проценты за финансовую услугу.
Факторинг со стороны заказчика может быть двух видов:
- Когда заказчик является в сделке дебитором, а финансирование привлекает поставщик или подрядчик (исполнитель контракта). Тогда для заказчика всего лишь меняется владелец его дебиторской задолженности - поставщик уступает ее факторинговой компании, а заказчик в нужный срок погашает долг.
- Когда заказчик является в сделке клиентом - то есть именно он привлекает финансирование. За счет того, что факторинговая компания оплатит контракт поставщику, заказчик выгадывает дополнительную отсрочку. Именно эту отсрочку по оплате контракта он и "покупает" у факторинговой компании, именно за нее он платит комиссию. И, конечно, контракт заказчик будет оплачивать уже не поставщику, а факторинговой компании.
🟢 На GetFinance в онлайн-формате активно финансируются как коммерческие контракты, так и закупки по 223-ФЗ, 615-ПП, 44-ФЗ, с нами сотрудничает более 20 крупных факторинговых компаний! Оставляйте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия факторинга для своего бизнеса.🟢
Почему факторинг не отражается на балансе заказчика, если клиент - исполнитель контракта
Рассмотрим сначала факторинг, где клиент - поставщик или подрядчик. Что происходит в сделке с точки зрения бухгалтерского учета заказчика?
- Вначале поставщик отгружает товар. На балансе заказчика одновременно увеличиваются активы (товарные остатки) и пассивы (появляется кредиторская задолженность перед поставщиком).
- Затем поставщик уступает факторинговой компании дебиторскую задолженность и получает финансирование. В этот момент бухгалтерия заказчика просто переносит нужную сумму задолженности по контракту с одного кредитора (поставщик) на другого (факторинговая компания).
То есть вначале заказчик должен был условные 100 тысяч рублей за поставленный товар поставщику, теперь он должен те же 100 тысяч за тот же товар, но уже факторинговой компании. Зато поставщику он больше ничего не должен. Новых кредитных обязательств у заказчика не появилось, деньги от факторинговой компании ему тоже не поступали - а значит, валюта баланса не изменилась, кредитная нагрузка не возросла.
- В конце заказчик оплачивает контракт, но он делает это уже в адрес нового владельца задолженности - факторинговой компании. У заказчика на балансе одновременно уменьшаются активы (денежные средства) и пассивы (кредитные обязательства перед факторинговой компанией).
В результате баланс приходит к тому виду, который был бы у заказчика, если бы он просто в установленный срок оплатил контракт поставщику.
Почему факторинг не отражается на балансе заказчика, если клиент - сам заказчик
Как говорилось выше, клиентом по договору факторинга может быть и сам заказчик. Факторинговая компания берет на себя его обязательства по контракту, расплачивается с поставщиком, а затем заказчик возвращает задолженность фактору и платит комиссию за услугу. Бухучет и баланс заказчика в этом случае абсолютно идентичны прошлому случаю (когда клиент - поставщик):
- Поставщик отгружает товар заказчику - у того на балансе появляются активы (товарные остатки) и пассивы (кредиторская задолженность).
- Когда факторинговая компания (по договору с заказчиком) оплачивает контракт поставщику, заказчик просто переносит обязательства по оплате с одного кредитора (поставщика) на другого (факторинговая компания). Поставщику он теперь не должен.
Сам заказчик денег от факторинговой компании не получает, даже если он клиент - финансовая услуга заключается в том, что фактор оплачивает обязательства заказчика поставщику. А значит, не увеличиваются ни активы, ни пассивы баланса.
Когда заказчик оплачивает контракт, он перечисляет деньги не поставщику (обязательства перед ним были погашены фактором), а факторинговой компании. На его балансе одновременно уменьшаются активы (денежные средства) и пассивы (кредиторская задолженность перед факторинговой компанией).
Выводы
Таким образом, ни в одном из видов факторинга (и когда клиент - поставщик, и когда клиент - заказчик) полученное финансирование не будет являться кредитными обязательствами и не увеличит пассив баланса заказчика!
Более того, банк-кредитор даже не будет рассматривать обязательства по возврату суммы факторингового финансирования как важный параметр.
Дело в том, что если бы заказчик не был должен деньги фактору, то все равно был бы их должен - только поставщику.
Единственное, что действительно смутит банк и повлияет на возможность выдачи кредита - это просроченная задолженность (впрочем, как по факторингу, так и перед контрагентами).
Понравилась публикация? Ставьте лайки и подписывайтесь (кнопка в шапке профиля), чтобы не пропустить новые материалы!