ИИС(Индивидуальный инвестиционный счет) – это особый тип счета, с помощью которого можно совершать операции с ценными бумагами и другими торговыми инструментами, представленными на российских биржах, а также получать право определенный льготы.
Открыть этот счет можно у брокеров.
Бывает 2 типа ИИС. (Тип А и тип Б)
В этой статье рассмотрим тип А:
Использование данного налогового вычета позволяет налогоплательщику вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ (налог на доход физических лиц) с дохода, облагаемого по ставке 13 % и относящегося к основной налогооблагаемой базе, от суммы денежных средств, внесенных в течение налогового периода на ИИС. Максимальный размер налогового вычета ограничен суммой в 400 000 ₽, таким образом налогоплательщик, воспользовавшись данным типом вычета, может вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ в размере, не превышающем 0,13 х 400 000 ₽. = 52 000 ₽. С другой стороны имеется следующее ограничение - размер полученного налогового вычета не должен превышать уплаченного в налоговом периоде НДФЛ, перенести на следующий год не реализованный объем налогового вычета нельзя.
Так же у этого типа есть свои особенности:
1.У вас может быть только один ИИС. Если открыть еще один ИИС у другого брокера то это приведет к потере налогово вычета.
2.Вы не можете выводить денежные средства с ИИС ни в каком объеме в течение трех лет.
3.ИИС можно пополнить суммой, не превышающей 1 млн. ₽. в год, только рублями и только со своего личного счета. Но так как вычет вы можете получить только с 400 000 ₽ , то более целесообразно будет оставшиеся 600 000 ₽ внести на брокерский счет, и уже на следующий год внести еще 400 000 ₽ на ИИС. Так вы сможете вернуть больше денег.
4. Размер полученного налогового вычета не должен превышать уплаченного в налоговом периоде НДФЛ, перенести на следующий год не реализованный объем налогового вычета нельзя.
5.Если вы госслужащий то у вас не получится открыть счет.
6.Вы не можете купить иностранные бумаги, если они не торгуются на российских биржах.
Получения вычета
Чтобы получить налоговый вычет, можно воспользоваться упрощенным порядком получения: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/
Чтобы было понятнее давайте рассмотрим пример:
Итак, представим, некий Иван Иванович работает официально и получает 40 000 ₽ , в год это 480 000 ₽. Его работодатель платит НДФЛ за Ивана 62 400 ₽ в год (0,13 х 480 000 ₽ = 62 400 ₽). Он решает заняться инвестированием и открывает простой брокерский счет и ИИС в августе 2021 году. У Ивана есть 340 000 ₽ и он решает, что внесет их на ИИС и купит акций российских компаний. В январе 2022 года он может получить налоговый вычет. Что он и делает. Если все рассчитать:
1. Налогооблагаемая база составляет: 480 000 ₽ - 340 000 ₽ = 140 000 ₽;
2.Размер НДФЛ: 0,13 х 140 000 ₽ = 18 200 ₽;
3.Налоговый вычет который Иван получит: 62 400 ₽ - 18 200 ₽ = 44 200 ₽.
За 2021 год Иван получил 44 200 ₽.
В 2022 году Иван внес 420 000 ₽ на ИИС и в январе 2023 года решил получить вычет. Но он не знал то, что вычет типа А можно получить с суммы не превышающей 400 000 ₽. Поэтому вычет за 2022 будет рассчитан так:
1. Налогооблагаемая база составляет: 480 000 ₽ - 400 000 ₽ = 80 000 ₽;
2.Размер НДФЛ: 0,13 х 80 000 ₽ = 10 400 ₽;
3.Налоговый вычет который Иван получит: 62 400 ₽ - 10 400 ₽ = 52 000 ₽.
За 2022 год Иван получил 52 000 ₽.
#биржа #инвестиционный портфель #налоговый вычет #инвестиции