Как осуществляется налогообложение имущества граждан Российской Федерации?
Начнем с того, что имущественные налоги включают в себя налог на имущество физлиц, траспортный и земельный налоги.
В соответствии с НК РФ налог на имущество взымается с физлиц, обладающих недвижимостью, в том числе машино-местом и единым недвижимым комплексом.
Как правило, ставка налога равна 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Законом допускается ее снижение вплоть до 0 и увеличение в 3 раза в зависимости от некоторых параметров.
С 1 января 2021 года изменились правила расчета льгот по налогу на имущество физлиц и транспортному налогу. Размер льготы стал исчисляться с начала налогового периода, в котором плательщик получил право на эти льготы. Полный перечень лиц, имеющих на них право, закреплен в ст. 407 НК РФ.
Транспортный налог взимается с лиц, обладающих следующими ТС:
- Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, снегоходы, мотосани;
- Другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- Самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.
Необходимо отметить, что ряд ТС, перечень которых закреплен в ст. 358 НК РФ, освобождены от налогообложения.
Размер налога может быть рассчитан исходя из мощности двигателя, силы тяги реактивного двигателя, регистровых тонн и валовой вместимости или из количества транспортных средств.
Как и в ситуации с имущественным налогом ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов (но не более чем в 10 раз) в зависимости от параметров ТС.
Плательщиками земельного налога являются лица, обладающие земельными участками.
Размер налога определяется исходя из кадастровой стоимости земельных участков. Налоговая ставка определяется муниципальными образованиями и, как правило, не превышает 0,3 % от стоимости земельного участка.
Отметим, что не облагаются налогом земельные участки, изъятые из оборота и ограниченные в обороте, земельные участки из состава земель лесного фонда и входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.