Вычет вы вправе получить через налоговую инспекцию или своего брокера!
Если вы владеете акциями более трех лет, то вы можете освободить от обложения НДФЛ положительный финансовый результат от их продажи (погашения для облигаций и ПИФов). Чтобы воспользоваться данным вычетом, нужно соблюсти ряд условий, предусмотренных Налоговым кодексом.
Для чего нужен вычет?
Прибыль полученная при продаже ценных бумаг, освобождается от НДФЛ. Размер вычета определяется следующим образом: нужно взять количество полных лет владения ценными бумагами и умножить их на 3 млн. Таким образом, за 3 года владения максимально можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей и т.д. То есть один год равен 3 млн рублей.
Сейчас мы с Вами разберем несколько примеров
Пример № 1: продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения
Инвестор Дмитрий приобрел ценные бумаги в 2016 году на сумму 10 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2020 году данные ценные бумаги были проданы за 23 млн руб., сумма положительного финансового результата от реализации составила 13 млн руб. (23 млн руб. — 10 млн руб.).
Узнаем максимальный размер вычета: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Теперь рассчитаем сумму, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Таким образом, сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения данного вычета Дмитрию пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет помог ему сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.).
Пример 2: продажа ценных бумаг с различным сроком собственности
Инвестор Алина продала акции "Татнефти" и акции "Магнита", которые находились у нее в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) от реализации в налоговом периоде составили:
- 3 млн руб. по акциям "Татнефти"
- 4 млн руб. по акциям "Магнита"
Для начала необходимо определить коэффициент (Кцб), который покажет нам средний срок владения ценными бумагами. Согласно Налоговому кодексу, он рассчитывается по определённой формуле (смотрим— п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Рассчитаем данный коэффициент для нашего примера:
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) =
2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.
Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.
В нашем примере налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.
Обратите внимание: остаток вычета нельзя возместить из бюджета и перенести на следующий год.
Что нужно сделать, чтобы получить вычет?
1 На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.
2 Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3 Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года. Законодательством предусмотрено, что вычет применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
4 Ценные бумаги находились в собственности более трех лет. Согласно законодательству, ценные бумаги, поставленные на учёт первыми, выбывают с учёта тоже первыми (метод ФИФО). Разберем на примере.
Инвестор Евгений приобрел:
- 15 акций "Сбербанка" 30.12.2013;
- 17 акций "Сбербанка" 20.01.2014;
- 20 акций "Сбербанка" 22.02.2014.
Он решил продать 26 акций "Сбербанка" 29.01.2017. Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 17 акциям, приобретенным 20.01.2014. Дело в том, что первые 15 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется. Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.
5 На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ, имевшие такой статус в календарном году получения дохода от продажи (погашения) ценных бумаг.
В каких случаях я не получу вычет?
- По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, но не в РФ.
- Если ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) на момент реализации. Отнесение ценных бумаг к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на дату реализации ценной бумаги. В свою очередь, ценные бумаги относятся к обращающимся на ОРЦБ, если по ним рассчитывается рыночная котировка. Если на момент реализации ценная бумага является не обращающейся, то вычет не будет предоставлен, даже если при приобретении она являлась таковой.
- Если продажа происходит на ИИС. Налоговый вычет не применяется при реализации ценных бумаг, находящихся на ИИС.
- Если ценные бумаги куплены до 2014 года. ФНС России разъясняет, что невозможно применить вычет к ценным бумагам, которые приобретены ранее 1 января 2014 года.
Как получить вычет?
- Через брокера. Самый быстрый и простой способ. Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера. На основании данного заявления брокер самостоятельно произведет все расчёты и предоставит вычет.
- Через налоговую инспекцию. Для получения налогового вычета вам необходимо будет сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.
Если у вас несколько брокеров, то каждый из них за календарный год предоставит вам вычет, исходя из своих расчётов. Однако если совокупная величина превысила предельный размер вычета, вам придется представить декларацию 3-НДФЛ и доплатить соответствующую сумму налога. Так что схитрить, распределив бумаги по нескольким брокерам, не получится.
Вы можете получить консультацию по любым интересующим вопросам абсолютно бесплатно. Свяжитесь со мной удобным способом постараюсь ответить на любые вопросы!
Ссылки:
На телеграмм канал "ИИС на миллион": https://t.me/iicnamillion
На консультацию: https://t.me/Sdias_22
#инвестиции #финансы #деньги #финансовая грамотность #инвестиции для начинающих