Если ценная бумага номинирована в иностранной валюте, то при расчёте вычета по долгосрочному владению учитывается курсовая разница.
Физлицо вправе освободить от НДФЛ положительный финансовый результат от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. Максимальная сумма вычета за календарный год рассчитывается как произведение количества полных лет нахождения ценных бумаг в собственности и 3 млн. рублей. Подробнее об условиях вычета и лимитах читайте в статье "Как получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами ?"
Минфин России в своем письме указывает, что при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в целях получения инвестиционного налогового вычета, доходы и расходы в иностранной валюте следует пересчитывать в рубли по курсу Банка России, действующему соответственно на дату фактического получения дохода и дату фактического осуществления расходов.
Разберем на примерах:
Пример 1
Инвестор Андрей приобрел 50 шт. еврооблигаций 20 июля 2015 года по цене 950$ за одну штуку, потратив 47 500$. Курс доллара на 20 июля 2015 года ЦБ РФ был установлен 56,84 руб. 30 августа 2018 года Андрей решил продать еврооблигации по цене 1010$ за штуку. Он получил доход в размере 50 500$, курс доллара на 30 августа 2018 года составлял 68,15 руб. Положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг составил 741 675 руб. ((50500$ * 68,15 руб.) — (47500$ * 56,84 руб.). Применив вычет по долгосрочному владению ценными бумагами, он освободит 741 675 руб. от обложения НДФЛ, сэкономив при этом 96 417,8 руб.
Исходя из приведенного примера, курсовая разница привела к увеличению дохода от продажи и увеличению суммы выводимой из под налогообложения. Однако, может быть и противоположный эффект.
Пример 2
Инвестор Дмитрий приобрел 1 шт. еврооблигаций 15 марта 2015 года по цене 1000$ за одну штуку. Он потратил 1000$, курс доллара на 15 марта 2015 года ЦБ РФ составлял 61,32 руб. 02 апреля 2018 года Сергей решил продать данные еврооблигации, когда стоимость одной штуки составила 1030$. Он получил доход в размере 1030$, при этом курс доллара на 02 апреля 2018 года составлял 57,26 руб. Однако, положительного финансового результата Сергей не получил, поскольку его расходы на приобретение в размере 61 320 руб. (1000 $ * 61,32 руб.) превысили его доходы от продажи, которые составили 58 977,8 руб. (1030 $ * 57,26 руб.). Соответственно, убыток от данной операции составил 2342,2 руб.
Таким образом, в целях исчисления размера вычета следует обращать внимание не только на увеличение стоимости вашей ценной бумаги, но и на курс иностранной валюты, в которой они номинированы.
Вы можете получить консультацию по любым интересующим вопросам абсолютно бесплатно. Свяжитесь со мной удобным способом постараюсь ответить на любые вопросы!
Ссылки:
На телеграмм канал "ИИС на миллион": https://t.me/iicnamillion
На консультацию: https://t.me/Sdias_22
Не забывайте подписываться на мой канал в Дзене
#инвестиции для начинающих #финансовая грамотность #финансы #налоговый вычет #богатство