Изначально необходимо определиться, какую организационно-правовую форму собственности Вы выберете. Можно вести бизнес как индивидуальный предприниматель (ИП) или как юридическое лицо (обычно ООО).
Рассмотрим преимущества и недостатки каждой формы собственности.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, который имеет право заниматься предпринимательской деятельностью и зарабатывать на этом деньги.
ООО и его создатель — самостоятельные единицы. У каждого из них есть своё имущество, свои обязательства, свои права, свои доходы. Учредитель ООО даже не считается владельцем прибыли, которую получила организация, он не может просто взять из компании деньги и потратить на свои нужды. Но тут есть и плюсы — обязательства организации тоже существуют отдельно, поэтому у учредителя не заберут имущество за долги компании.
Разберем основные аспекты организации бизнеса при разных формах организации.
1. Процедура регистрации
Перед гос.регистрацией будущий предприниматель подбирает коды ОКВЭД, соответствующие его видам деятельности и решает, какой режим налогообложения ему подойдёт. Необходимо подать в налоговую заявление о гос.регистрации, копию паспорта и квитанцию об уплате госпошлины. В некоторых случаях пошлину платить не нужно. Например, при регистрации через банк, сайт ФНС. На этапе регистрации необходимо учесть, что могут быть дополнительные ограничения для ИП при допуске к участию в тендерах и аукционах, о чем также лучше узнавать заблаговременно.
ООО открыть может сразу несколько человек. Максимальное количество учредителей — 50, причём это могут быть и физ. лица, и другие организации. При этом каждый из них должен получить долю в бизнесе. Чем больше доля, тем весомее голос учредителя при голосовании. И тем больше имущества он получит при разделе бизнеса. Важные решения по работе компании они принимают на общем собрании путём голосования. Оформление ООО подойдёт для тех, кто планирует организовать бизнес вместе с партнёрами. Но учредить общество может и единственный участник. Состав собственников общества со временем может меняться — они имеют право выходить из компании, продавать, получать долю по наследству и т. д. Перечень документов ООО для регистрации гораздо больше: заявление по установленной форме, решение об учреждении юрлица, устав ООО, платежное поручение об уплате госпошлины, договор аренды юр.адреса или предварительное соглашение об аренде, копии паспортов и ИНН всех учредителей. Также нужно внести уставный капитал. Его размер определяют учредители, но он не может быть меньше 10 000 рублей.
2. Внутреннее управление
Управление ООО происходит не как пожелают участники, а в строгом соответствии с отдельной областью права – корпоративной. Необходимо научиться разбираться в регламентах, протоколах, соглашениях и решениях, и здесь немало нюансов, которые нужно будет учитывать. Если же участников хотя бы два, то надо знать о том, что ряд важных решений может быть принят только единогласно, а значит, необходимо поддерживать согласие в собственных рядах. Директором компании может быть как сам учредитель, так и наёмный сотрудник. Никаких сложностей с возложением обязанностей единоличного исполнительного органа на наёмного управленца у ООО нет.
Индивидуальный предприниматель ИП привлечь директора просто так не сможет. По закону функции исполнительного органа должен выполнять сам индивидуальный предприниматель. Единственный вариант — принять сотрудника и оформить на него нотариальную доверенность. Однако предприниматель все равно остаётся ответственным лицом и будет вынужден подписывать некоторые документы.
3. Престиж и репутация
Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. На самом деле это не так. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств.
Единственное что хотелось бы отметить – это сотрудничество с организациями и ИП, которые применяют общий налоговый режим. Так как они являются плательщиками НДС то, и вести дела они стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже скорее относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.
4. Риск незаконного захвата бизнеса
Бизнес в форме ООО существует опосредованно от его создателя, т.е. учредителя. Юридическое лицо не прекращает свою деятельность после смены участника, а значит, возможно отчуждение бизнеса, в том числе и незаконными методами, в частности в виде рейдерских захватов. Рейдерство, в общем смысле — это процесс поглощения или перехода руководства над одной организацией к другой или к отдельным лицам. Оно может носить и законный характер, например, путем приобретения контрольного пакета акций или мажоритарной доли, а также в форме слияния.
Бизнес ИП тоже можно отнять, но только путем принуждения закрыть ИП.
В следующем блоке, будет освещено, какие ограничения по видам деятельности разных форм собственности, инвестирование бизнеса, виды ответственности ООО и ИП.
5. Ограничения на виды деятельности
Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности.
Для ИП есть ограничения. Например, нельзя заниматься:
- производством и продажей алкоголя (только пиво с содержанием не более 6 % спирта);
- производством и продажей некоторых видов пиротехники;
- частной охранной деятельностью;
- производством лекарственных средств;
6. Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли. Инвестор может войти в состав участников ООО и получить свою долю в прибыли, поэтому здесь стоит взвесить – может быть, имеет смысл обойтись привлечением заемных средств.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. ИП могут свободно пополнять свой расчётный счёт личными деньгами, когда это необходимо. Эти средства не будут считаться доходом и облагаться налогом.
7. Вывод (снятие) денежных средств.
Деньги ИП принадлежат предпринимателю на законных основаниях. Он может тратить их как на личные нужны, так и на нужды бизнеса. Получая доход, ИП уплачивает налог и расходует денежные средства как угодно. Выводить деньги можно хоть каждый день. ИП не нужно согласовывать вывод средств, отчитываться по потраченным на себя суммам и платить с них дополнительные налоги.
Участники ООО не могут так же свободно распоряжаться деньгами организации. Прибыль общества — это не личные доходы его собственников. В ООО есть варианты вывода денег, например:
- Выплата дивидендов;
- Начисление и выплата зарплаты;
- Заключение договора займа;
Но во всех вышеперечисленных случаях, нужно оформлять документы и платить налоги. При выплате дивидендов, важно помнить, что распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.
8. Наемные сотрудники
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса. ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).
9. Ответственность
Согласно статье 24 Гражданского кодекса РФ, индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Причем ответственность с него не снимается даже после того, как он прекратит вести свою деятельность, пока не истек срок исковой давности. С участника ООО можно взыскать, как правило, не больше суммы, которую он внес в уставный капитал общества (ст. 87 Гражданского кодекса РФ). Задолженность перед кредиторами погашается за счёт ресурсов организации. Долги не взыскивают с владельцев. Но есть исключения — субсидиарная ответственность. Если бизнесмен откроет ООО и наберёт много кредитов, рассчитывая быстро обанкротиться и оставить деньги себе, суды этого не позволят. Если судья установит, что компания оказалась банкротом из-за действий учредителей или директора, то все долги компании перенесут на них. И рассчитываться они будут личным имуществом.
10. Административная, налоговая и уголовная ответственность
Суммы штрафов в рамках административной ответственности для ИП и ООО во многих случаях отличаются существенно – в разы. Например, за нарушение законодательства о труде предприниматели наказываются штрафом от 1000 до 5000 рублей, а организации – штрафом от 30000 до 50000 рублей. Еще одна особенность административной ответственности организации в том, что штрафы налагаются и на юридическое лицо, и на ее должностное лицо (директора).
Налоговое законодательство оперирует понятием «налогоплательщик» и практически не делает отличий для ИП и ООО. Так, ведение деятельности без постановки на налоговый учет влечет за собой одинаковую ответственность для физических и юридических лиц – 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.
Уголовная ответственность для руководителей юридических лиц серьезнее, чем для физических лиц, к которым относят ИП. Целый ряд статей УК РФ имеют отношение только к такой организационно-правовой форме бизнеса.
В заключительном блоке рассмотрим: виды отчетов, необходимость оплаты налогов и закрытие ООО или ИП. Также резюмируем основные положительные и отрицательные аспекты разных форм организации бизнеса
11. Отчетность и налогообложение
В налоговом кодексе РФ есть следующие режимы налогообложения:
- УСН — упрощённая система налогообложения; «доходы», «доходы минус расходы»;
- ОСН- общая система налогообложения;
- ПСН — патентная система налогообложения;
Однако есть спецрежимы, которые доступны только ИП , например, патент .
Также есть Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
При любой системе налогообложения, кроме НПД, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы по собственному пенсионному и медицинскому страхованию. Это фиксированная часть взносов «за себя», её платят, даже когда нет доходов.
Если годовые доходы ИП превысят 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно дополнительно рассчитать 1% пенсионных взносов.
Все организации, независимо от режима налогообложения, должны вести бухучёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность.
Для ИП это не обязательно. Предпринимателям достаточно вести налоговый учёт и подавать налоговые декларации. ИП могут по собственному желанию вести полный или упрощённый бухучёт. Но обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию у них всё равно не появится.
ООО должны соблюдать кассовую дисциплину — оформлять приходные и расходные ордера, вести кассовую книгу. ИП от такой обязанности освобождены.
Какую налоговую отчётность сдавать, зависит не от формы бизнеса, а от системы налогообложения, на которой работает ИП или ООО.
Если есть хотя бы один наёмный работник, у всех работодателей появляется обязанность сдавать зарплатные отчёты в ИФНС, ПФР и ФСС.
Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д. Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.
12. Закрытие и ликвидация
Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.
В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо:
- Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя;
- Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001;
- Опубликовать извещение о ликвидации;
- Уведомить о ликвидации кредиторов;
- Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС;
- Сдать промежуточный ликвидационный баланс;
- Оплатить госпошлину за ликвидацию;
- Сдать окончательный комплект документов;
Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев).
Подведем итог по вышеизложенной информации. Основные положительные и отрицательные стороны регистрации ИП и ООО:
Основные преимущества ИП
- проще регистрировать;
- не нужно формировать уставный капитал;
- легко выводить деньги на личные нужды;
- просто ликвидировать;
- низкие штрафы;
Основные недостатки ИП
- полная материальная ответственность;
- нельзя открыть дело вместе с партнером;
- очень сложно привлечь инвестора;
- нельзя продать бизнес;
- даже если ИП не работает, нужно платить фиксированные страховые взносы;
- сложно нанять профессионального управленца;
- виды деятельности для ИП ограничены;
Основные преимущества ООО:
- можно открыть ООО вместе с партнерами;
- можно привлечь инвестора, в том числе иностранного;
- проще получить кредит;
- учредитель отвечает по обязательствам ООО только в рамках уставного капитала;
- можно продать бизнес целиком или только его долю;
- нет ограничений по видам деятельности;
- если ООО не работает, не нужно платить страховые взносы;
- можно нанять директора;
- проще накопить деловую репутацию;
Основные недостатки ООО:
- сложнее зарегистрировать;
- госпошлина за регистрацию гораздо выше;
- нужно сформировать уставный капитал;
- сложнее выводить деньги;
- процедура ликвидации затянута;
- собственников могут привлечь к субсидиарной ответственности;
- высокие штрафы;
- дополнительные затраты на ведение бухучета;
В конечном итоге, необходимо проанализировать свой бизнес для решения вопрос в какой организационно правовой форме
регистрировать его.
В рамках этой статьи с радостью отвечу на интересующие Вас вопросы.
С уважением, эксперт в области бухгалтерского дела, Ирина Евдокимова
Больше информации читайте в моем БЛОГЕ на Mailis.info
