Все мы в какой то степени ведем свой личный бюджет, бюджет семьи или своего дела. Но задумывались вы когда-нибудь, как ведется бюджет целой страны, особенно такой большой как наша, а как формируется бюджет такого огромного города как Москва? Откуда берутся денежные средства и куда они тратятся? Но чтобы это понять, понадобилось бы достаточно много времени, но я попробую разобраться во всем для вас намного быстрее и эффективнее, а для этого разобьем это процесс изучения на несколько статей.
Для начала посмотрим из чего состоит наш бюджет:
Теперь рассмотрим какие бывают доходы бюджета. Они формируются согласно налоговому и бюджетному законодательству РФ.
В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджета включают в себя:
- Налоговые доходы — налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет.
- Неналоговые доходы — доходы от использования имущества, которое находится в государственной или муниципальной собственности и пр.
- Безвозмездные поступления — дотации, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, иными словами, средства, которые поступают из одного бюджета в другой и пр.
В этой статье мы более подробно остановимся на налоговых доходах, т.к. они занимают существенную часть доходов (почти 84%).
Как в нашей стране обстоят дела с распределением налоговых отчислений и правда ли, что все уходит в Москву и все регионы ее «кормят»?
Чтобы это понять для начала нужно изучить за счёт каких налогов пополняется доходная часть бюджета :
Налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги обязательны к уплате на территории всей страны, размер региональных определяется самостоятельно субъектами РФ, местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Но это не означает, что федеральные налоги идут только в федеральный бюджет, а региональные — в бюджеты субъектов РФ.
Размер налогов и сборов устанавливает Налоговый кодекс РФ (НК РФ), а процент и бюджет, в который он зачисляется, определяет Бюджетный кодекс РФ (БК РФ). Например, НДФЛ — федеральный налог, который обязателен к уплате на территории всей России, но зачисляется НДФЛ в региональный (85%) и местный бюджет (15%).
Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ, который представляет собой свод бюджетов всех уровней (федеральный, бюджет субъекта, местный бюджет).
Важно подчеркнуть, что Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — города федерального значения, то есть они являются субъектами РФ и имеют региональный бюджет. И соответственно их бюджеты формируются также, как и бюджеты регионов
Раздел II Бюджетного кодекса РФ определяет порядок формирования доходов по уровням бюджетной системы страны. Те налоги и сборы, которые поступают в федеральный бюджет, распределяются на основании решений федеральных органов власти. Налоги и сборы, поступающие в региональный и местный бюджет, распределяются по усмотрению органов власти субъектов РФ и местного самоуправления.
Как распределяются налоги по уровням бюджета?
Распределение основных налогов и сборов по уровням бюджетной системы, (%):
В таблице ниже представлены данные по налоговым поступлениям:
Исходя из распределения видно, что больше половины доходов по налогам и сборам уходит в федеральный бюджет
Важно также подчеркнуть, что федеральный бюджет никак не относится к бюджету Москвы и является отдельным по своей структуре. Как было отмечено выше бюджет Москвы является региональным и в свою очередь производит выплаты в пользу федерального бюджета.
Интересным фактом является также, что в 26 из 85 регионов крупнейший налогоплательщик занят в нефтегазовой отрасли по итогам 2018 года
Узнать какой самый крупный налогоплательщик в вашем регионе можно по ссылке
Также следует отметить, что в федеральный бюджет уходят самые крупные налоги (НДС, НДПИ, акцизы), что и приводит нас к следующей ситуации, это появление дотационных регионов
Налогов, уплачиваемых в региональный и федеральный бюджет, немало, но сколько бы их ни было, факт остаётся фактом: количество регионов-доноров стремительно сокращается, тогда как дотационных регионов – растёт. Если в 2006 году в России было 25 регионов доноров, то в 2020 стало 13.
При этом важно пояснить, что значит регион донор – такой регион просто не получает дотаций на выравнивание бюджета. Это Москва, Московская область, Петербург, Свердловская Область, Ханты-Мансийск, Татарстан, Красноярский край, Ямало-Ненецкий округ, Тюменская область и несколько других. При этом несколько из них, включая Москву, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий округа, действительно перечисляют триллионы в федеральный бюджет, и деньги эти потом направляются дотационным регионам.
Что касается дотаций, то их выделяют Марий Эл, Томской, Кировской, Оренбургской, Псковской, Астраханской, Новгородской и Ярославской областям, Ставропольскому краю, Чукотке, Крыму и т.д., я уже не говорю о глубоко дотационных регионах вроде Чечни, Ингушетии, Алтайского края или Хакасии с Костромской областью, где вообще введено внешнее финансовое управление. Всего дотации в 2020 году получили 72 региональных бюджета. Всего у нас, напомню, 85 регионов.
Данная система была выработана, чтобы сбалансировать бюджеты всех уровней, в особенности региональных, т.к. если бы все налоги оставались на местах, то произошло бы сильное искажение в пользу нескольких регионов, т.к. одна часть регионов была бы сверхдоходной (например, нефтяные регионы), а часть, наоборот, сверхбедной.
И тут, конечно, возникает вопрос о справедливости распределения таких доходов, но это уже отдельная и очень обширная тема о нашей государственной системе управления и её вертикали для которой требуется отдельная статья (будет подготовлена немного позже).
Есть и ещё одна проблема: просто катастрофически неэффективное расходование тех средств, которые выделяют регионам. Если проанализировать как доводятся до конца проекты, то можно говорить о том, что иногда проблема все-таки не в количестве выделенных средств, а в их неэффективном управлении и контроле. Порой средства «оседают» не там, где изначально планировались.
Но также уверен, что мало кто из нас лично изучал бюджет своей области, своего города или района, хотя они есть в открытом доступе и пытался хоть как то вникнуть откуда поступает доходная часть и куда она расходуется.