Что лучше?
Что безопаснее?
Что пафоснее?
Что надежнее?
Меня раздражают длинные преамбулы к рассказам с кричащими заголовками, поэтому сразу к делу, ибо о чем пойдет речь вы уже поняли.
Итак:
1. Статус ИП предполагает больше свободы меньше налогов.
В этом – ключевое. Доступ к заработанным деньгам и меньше налоговая нагрузка. Индивидуальный предприниматель, заплатив налоги, выводит деньги на свой личный счет или снимает средства с корпоративной карты, или тратит по своему усмотрению (с некоторыми ограничениями) непосредственно со счета ИП. А по налогам у него просто рай по сравнению с ООО: если ИП и ООО применяют общую систему налогообложения, то НДС у них одинаковый, а налог на прибыль у ООО есть, у ИП – нет, налог на дивиденды у ООО есть, а у ИП он такой же, только называется НДФЛ. Если оба на УСН, то ставка по налогу будет одинакова, однако для того, чтобы деньги после уплаты налогов юрлицу надо выплатить дивиденды, удержав НДФЛ по ставке 13 (15)%, а физлицу просто перевести деньги на свою личную карту.
Итог: у юрлица (ООО) налоговая нагрузка выше как минимум на 13 (15)%.
2. ИП отвечает всем и навсегда, а у ООО ответственность ограниченная, точнее, у участников ООО она ограничена.
Индивидуальный предприниматель – это физлицо с расширенной ответственностью. Точнее, имущество ИП и его же как физлица не разделяется. Налоговые последствия использования имущества, правда, разные, но в данном случае мы сравниваем ИП и ООО, поэтому даже после закрытия ИП с него можно продолжать трясти долги как по налогам, так и по договорным отношениям. У ООО обязательства после прекращения деятельности (ликвидации) заканчиваются по крайней мере по части долгов. Однако на руководителей и участников можно завести уголовные дела и «повесить» субсидиарную ответственность.
3. ООО ведет бухгалтерский учет, а ИП – нет.
Владельцу бизнеса все равно надо делать это или нет, ибо обычно он в бухучете не понимает ничего, да и занят зарабатыванием денег, однако когда приспичит, то понимает, что надо платить специалисту за то, чтобы тот что-то в табличку свел, обозвал это балансом и принес подписать. Иначе в реестр субъектов МСП не включат, иначе из ЕГРЮЛ исключат или еще что-нибудь плохое прилетит.
Но в целом – ИП освобожден от обязанности вести бухгалтерский учет, а ООО придется это делать и сдавать пустую отчетность даже если деятельность не ведется.
4. Если у ИП нет сотрудников, то нет и отчетности.
У юрлица не может не быть сотрудников. В ЕГРЮЛ обязательно есть сведения о том, кто этим лицом руководит. Поэтому ИП , не имея сотрудников, не сдает по ним отчетность, а юрлицо при отсутствии деятельности и зарплаты руководителю будет продолжать сдавать пустые отчеты. Иначе – блокировка счетов и штрафы .
5. ИП может вести деятельность где угодно, а ООО везде надо «отмечаться».
Да, если вы создаете рабочие места в другом городе, то обязаны либо зарегистрировать обособленное подразделение, либо филиал, либо представительство. При этом если делать филиал, то применять УСН уже нельзя. А ИП может принимать на работу сколько угодно сотрудников из разных регионов страны, а все налоги по ним все равно будет платить по месту своей регистрации.
6. Сложности в кредитовании.
Не только ипотечный кредит предпринимателю получить сложнее. Банки не любят ИП за то, что у тех нет бухгалтерской отчетности, ну и статус ИП можно как получить, так и отменить в течение 5 рабочих дней. У ООО есть бухгалтерская отчетность, поэтому больше шансов привлечь кредит или частных инвесторов.
7. Оформление отношений между конечными бенефициарами.
У юрлица есть владельцы. И их может быть много. И у них есть устав, а с недавних пор – еще и корпоративный договор, подписав который, участники наделяют себя правами и обязанностями по управлению бизнесом. У ИП владелец один. Отсюда и проблема: как привлечь инвестора, как привлечь партнера и при этом обезопасить себя и того парня. То есть у ИП всегда один владелец, в ООО их может быть до 50.
8. ООО можно продать, а ИП не продается. Долю в ООО можно передать по наследству, бизнес ИП передать нельзя и продать тоже нельзя. Войти в долю в ООО можно, в долю ИП не войдешь. Индивидуальный предприниматель – это индивидуальная, то есть личная инициатива, которая сводится к попытке заработать больше, чем по найму или независимо от работодателя.
9. У ИП есть патентная система налогообложения. Там нет деклараций о доходах, но лимит выручки 60 миллионов в год. Там налог фиксированный, но количество сотрудников ограничено.
10. В некоторых случаях размер штрафа у ИП меньше, чем по той же статье размер штрафа для юрлиц. Примеры: непробитие чека, допустимая масса транспортного средства, привлечение иностранного гражданина к работе без патента, уклонение от уплаты налогов.
11. Ликвидация.
ИП прекращает свой статус в течение 5 дней с момента направления заявления. У юрлица это целый «танец с бубнами»: уведомление налогового органа, уведомление кредиторов, промежуточный и ликвидационный баланс, риск выездной проверки, переход в процедуру банкротства в некоторых случаях, в итоге – от 4 до 6 месяцев при хорошем исходе.
12. Ограничения для занятия экономической деятельностью.
ИП не может производить и продавать алкогольную продукцию (кроме пива), нельзя разрабатывать и ремонтировать авиа, военную технику, нельзя торговать военной техникой, он не может проводить экспертизу промышленной безопасности, разрабатывать, производить или утилизировать боеприпасы, производить и торговать оружиемп, производить и продавать пиротехнику тоже нельзя, нельзя осуществлять деятельность инвестфондов, нельзя управлять этими фондами, космическую, банковскую и страховую деятельность тоже нельзя осуществлять, для него под запретом охранная деятельность, производство лекарств и наркотических веществ.
Что в связи с этими различиями частенько делают предприниматели? Верно, обзаводятся для работы с наличными статусом ИП и делают ОООшку для работы с покупателями, которым нужен НДС или чтобы развести покупателей по иным признакам, или чтобы получать кредиты, или чтобы работать с госзаказами или крупными коммерческими покупателями. Можно ли обойтись без дробления на разные субъекты? Наверное, можно. Можно платить все налоги, но при этом чтобы осталось себе и не получалось, что налогов ушло больше, чем осталось себе.
