Как вернуть налоги при покупке квартиры? Часть № 1
Разные жизненные ситуации
Возврат за ребёнка
При оформлении квартиры в собственность несовершеннолетнего ребёнка родители имеют право получить имущественный вычет за его долю. Но при этом важно помнить, что это не дополнительный вычет в размере 2 млн руб. к собственному. При возврате за детскую долю родители реализует свое право на получение имущественного вычета, то есть более 2 млн руб. на маму или папу оформить будет нельзя.
Пример. Квартира оформлена в собственность мамы и несовершеннолетнего сына по 1/2 доли. Стоимость данной покупки составила 3 млн руб. В соответствии со своей долей мама может оформить на себя 13% от 1.5 млн руб. Однако, она может использовать долю своего несовершеннолетнего ребёнка, и при этом оформить возврат НДФЛ на себя с общей суммы 2 млн руб. При этом она не сможет оформить 13% от 3 млн руб. (стоимости покупки), так как максимальный лимит на человека составляет только 2 млн руб.
При оформлении имущественного вычета за долю ребенка, он не теряет своего права на возврат НДФЛ в будущем. Но уже по той квартире, которую он купит самостоятельно. То есть у него в будущем сохраняется его лимит в 2 млн руб.
Вычеты в браке
Согласно Семейного Кодекса всё имущество, приобретённое в браке, считается совместной собственностью. Поэтому при покупке квартиры имущественный вычет могут оформлять оба супруга. При этом даже не имеет значения, на кого именно оформлена недвижимость.
Пример. Титульным собственником является муж. Квартира была приобретена в браке за 7 млн руб. Муж имеет право воспользоваться вычетом в размере 2 млн руб. При этом супруга также имеет возможность оформить имущественный вычет по данной квартире на себя несмотря на то, что титульным собственником является её муж.
В результате, семейный бюджет может быть пополнен на 520 000 руб. — это 13% от 4 млн руб. – это максимальный вычет, положенный на каждого из супругов: 2 + 2 млн.руб.
Важно! Если квартира покупалась в браке, нельзя оформить возврат НДФЛ в размере 4 млн. руб на одного из супругов! Чтобы получить максимальную льготу НДФЛ, каждый супруг должен оформить возврат на себя с суммы 2 млн.руб.
При покупке квартиры в собственность супругами важно также помнить, что возврат возможен не с максимальной суммы в 2 млн руб. на каждого из супругов, а в пределах уплаченных денег за приобретение недвижимости.
Пример. Квартира была куплена в браке за 3 млн руб. В этом случае возврат на каждого супруга можно оформить по 13% от 1.5 млн руб. или же это можно сделать в любой другой пропорции, например, оформить имущественный вычет на мужа в размере 2 млн руб., а на жену - с 1 млн руб. В результате семейный бюджет пополнится на 13% от 3 млн руб., а не от 4 млн руб. как часто это приходится слышать.
Если квартира приобреталась в ипотеку, то в этом случае и муж, и жена также могут вернуть свой максимум: то есть по 13% от 3 млн руб. по уплаченным ипотечным процентам.
Очень часто супруги стремятся именно так и сделать: поделить ипотечные проценты на двоих, чтобы быстрее получить положенные деньги. Но в этом случае не нужно забывать, что каждый из супругов, оформив возврат по процентам, теряет своё право на повторный ипотечный вычет по другой квартире в будущем.
Поэтому смысл делить ипотечные вычеты между супругами есть только в том случае, если ипотечные проценты действительно планируется очень большими (желательно, более 6 млн). В этом случае каждый из супругов сможет получить максимальный возврат.
Если же эта сумма выплат будет менее 3 млн руб. то, возможно, выгоднее будет оформить ипотечный возврат на какого-либо одного из супругов. В этом случае второй сможет будущем воспользоваться вычетом по новой ипотеке уже на себя.
Получите бесплатный билет на выставку недвижимости
Делить вычет супругам нужно ответственно
И ещё важный нюанс про супружескую собственность. В том случае, если квартира была приобретена по стоимости менее 4 млн руб., оформляется заявление о распределении имущественного вычета, где указываются суммы на каждого из супругов, с которых будет оформляться возврат НДФЛ. После подписания и передачи в ИФНС этот документ уже переделать будет нельзя.
Пример. Квартира куплена в совместную собственность супругами за 3 млн руб. Было оформлено заявление о том, что муж оформляет возврат с 2 млн руб., а жена - с 1 млн. Если позже муж, например, потерял свою работу или стал индивидуальным предпринимателем и не платит НДФЛ, а жена продолжает работать, то в этом случае переоформить возврат на бОльшую сумму на жену уже не получится.
А вот с ипотечными процентами ситуация совсем другая. Если вы решились разделить возврат по ипотечным процентам между супругами, то в этом случае пропорцию, сколько и на кого оформлять вычет, можно изменять ежегодно.
Пример. В текущем году жена не работает, поэтому можно 100% от суммы оплаченных процентов за год, оформить на супруга. А в следующем году – поступить наоборот.
Сроки получения имущественного вычета
В статье 220 Налогового кодекса РФ прописано, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет. Это означает, что заявлять возврат можно только тогда, когда была оформлена собственность на купленное имущество.
Если, например, приобретается жилье по договору долевого участия, то пока квартира находится на этапе строительства, оформить возврат НДФЛ не получится. Необходимо будет дождаться регистрации собственности в Росреестре.
До 2021 года при сделках по ДДУ возможно было начинать оформление имущественного вычета с года, когда был подписан акт приёма-передачи. Сейчас это правило сохранилось. Возвращать НДФЛ действительно можно будет с года получения Акта, но начинать оформление допускается только после получения Выписки из ЕГРН на сданную квартиру.
Вычет по ипотечным процентам оформляется, как правило, после получения покупного вычета на квартиру. Чтобы заявить вычет по ипотечным процентам, не обязательно дожидаться полного погашения ипотеки. Важно наличие документа о собственности на жилье.
Документы для вычета
Для оформления имущественного вычета первым делом необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также подготовить весь пакет подтверждающих документов, о котором подробно написано в п.7 ст.220 НК РФ.
Сюда входит:
- договор купли-продажи или ДДУ;
- Выписка из ЕГРН о подтверждении права собственности;
- акт приёма-передачи, это особенно важно для новостроек,
- платёжные документы, которые подтверждают расходы на приобретение данной недвижимости. Это могут расписки о получении денег, платежные поручения.
- кредитный договор, если оформляется возврат по ипотеке. Если было рефинансирование, то обязательно нужен будет договор рефинансирования;
- справки из банка по уплаченным процентам за те года, за которые заявляется имущественный вычет.
Если возврат оформляется за ребёнка, то необходимо будет приложить свидетельство о его рождении.
Если оформляется возврат супругами, то в этом случае прикладывается свидетельство о заключении брака. Это нужно в том случае, если собственником является кто-то один из супругов, а вычет заявляет другой.
Получите бесплатный билет на выставку недвижимости
Сроки для предоставления 3-НДФЛ
В какие сроки необходимо подавать документы и декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить денежный возврат?
Декларация оформляется по итогам календарного года. Таким образом, если, например, вы купили квартиру в 2021 году, то декларацию можно будет подавать в 2022 году, где нужно будет указать все ваши доходы и удержанный налог за 2021 год.
Декларация на возврат сдаётся в течение всего года, особых ограничений здесь по датам не существует.
Важно только помнить, что вернуть НДФЛ можно лишь за три последних года.
Пример 1. Квартира куплена в 2021 году. Первая декларация оформляется в 2022 году за 2021 год и далее в будущих периодах (за 2022, 2023 и до полного получения вычета).
Пример 2. Квартира была куплена в 2017 году и только сейчас (в 2021) вспомнили о том, что можно было оформить имущественный вычет. В этом случае можно будет подать декларации 3-НДФЛ за три предыдущих года и вернуть НДФЛ за данный период.
Так, в 2021 году это можно сделать за 2018, 2019 и 2020 год. А вот за 2017 год - год покупки квартиры - НДФЛ вернуть будет нельзя, так как срок возврата уже прошёл.
Исключением из этого правила являются пенсионеры. Для них в налоговом кодексе предусмотрена возможность вернуть НДФЛ за год покупки и дополнительно за три предыдущих года.
Пример для пенсионера. Квартира была куплена пенсионером в 2021 году. В этом случае он оформляет декларацию за 2021 год, и у него есть право вернуть свой уплаченный НДФЛ за три предыдущих года, то есть за 2018, 2019, 2020 года.
Таким образом, пенсионеры могут сразу (по окончанию календарного года) после покупки квартиры оформить возврат своего налога на доход за 4 года.
Получите бесплатный билет на выставку недвижимости
Отправляем документы в ИФНС.
После сбора всех документов и составления декларации 3-НДФЛ необходимо всё это отправить в Налоговую инспекцию.
Это можно сделать:
- лично, записавшись на прием ФНС по месту прописки;
- отправить по почте ценным письмом с описью;
- отправить все документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.
После регистрации декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов ИФНС начинает камеральную проверку, которая по закону составляет 3 месяца.
После завершения камеральной налоговой проверки, если все суммы для имущественного вычета были подтверждены, деньги перечисляются на расчётный счёт клиента в течение одного месяца.
Реквизиты счета для денежного перевода указываются в самой декларации, начиная с 2020 года, или же - отдельным заявлением (за 2018-2019 гг).
С 2021 года законодательно был введен новый ускоренный порядок получения имущественного вычета. Предполагалось, что для возврата НДФЛ больше не нужно будет заполнять налоговую декларацию, а достаточно будет в личном кабинете написать заявление о предоставлении вычета и отправить его в инспекцию на рассмотрение. В этом случае срок проверки устанавливался всего один месяц.
Информацию о подобных сделках в ИФНС должны были предоставлять банки, через которые совершаются сделки покупки недвижимости. Однако до конца 2021 года эта возможность существует только теоретически. Пока информацию в Налоговую инспекцию банки о проведённых сделках не предоставляют.
Об авторе
Пенькова Наталья
Эксперт по налогообложению физических лиц.
Опыт практической деятельности с 2002 года. С 2013 года - работа онлайн.
Автор практического пособия «27 секретов, о которых не расскажут в Налоговой Инспекции», а также создатель сайта и YouTube-канала «Налог-Просто».
Сайт: https://nalog-prosto.ru
YouTube: https://www.youtube.com/c/Nalog-prostoRu
Чтобы попасть на выставку, необходимо зарегистрироваться на сайте, скачать бесплатный билет и распечатать его.
Получите бесплатный билет на выставку недвижимости