В данной статье я хотела бы осветить еще один способ снижения налоговой базы. Само снижение налоговой базы происходит за счет курсовой разницы между покупкой зарубежных активов за дорогой доллар и продажей их с фиксацией прибыли в то время, когда валюта подешевела.
Наверное, многие знают об этом способе, и все же я хотела бы о нем рассказать подробно для тех, кто не знает об этом.
Сейчас я покажу на примере, почему при дешевом долларе более выгодно фиксировать прибыль, чем при дорогом долларе.
Начальные условия метода снижения налоговой базы за счет курсовой разницы
Для того, чтобы метод был наглядным, я покажу две ситуации сразу в цифрах. А также для простоты расчетов буду считать, что комиссиями за сделки можно пренебречь или они уже учтены в расчетах.
Предположим, инвестор купил 1000$ по цене 75 рублей за доллар, потратив на покупку 75 000. На этот капитал инвестор купил 10 акций компании А по цене 100$ за акцию. Через некоторое время акции компании А подешевели до 90$ за акцию, но у инвестора возникла необходимость в валютном кэше, и он продал половину акций. В результате подобных действий у инвестора образовался убыток в размере 5 * 90 – 5 * 100 = -50$, и эта сумма вошла в расчет налоговой базы.
В России налоговая база рассчитывается в рублях по текущему курсу на дату продажи. Предположим для простоты расчетов, что при продаже активов доллар также стоил 75 рублей. В таком случае налоговая база инвестора составила 75 * (-50) = -3 750 рублей.
Вскоре акции компании А подорожали и стали стоить 120$ за акцию. Однако, вместе с тем подешевел доллар, и стал стоить уже не 75, а 70 рублей.
И в этот момент у инвестора возник вопрос – когда лучше зафиксировать прибыль – в момент, когда доллар дешевый или подождать, когда подорожает доллар.
Считаем.
Фиксация прибыли при дешевом долларе
Инвестор решил продать оставшиеся 5 акций компании А по 120$ при курсе доллара 70 рублей за доллар. При этом он зафиксировал прибыль в размере 5 * 120 – 5 * 100 = 100$. В пересчете на рубли прибыль инвестора от этой сделки составила 100 * 70 = 7 000 рублей.
Соответственно, налоговая база инвестора увеличилась на данную сумму и составила (-3 750) + 7 000 = 3 250 рублей.
Фиксация прибыли при дорогом долларе
Инвестор решил подождать, пока доллар подорожает, и через некоторое время доллар стал стоить 80 рублей, а курс акций компании А по-прежнему колебался у отметки 120$ за акцию.
Инвестор продал 5 акций компании, зафиксировав прибыль в размере 5 * 120 – 5 * 100 = 100$. Однако, в пересчете на рубли прибыль составила 100 * 80 = 8 000 рублей.
Соответственно, налоговая база инвестора увеличилась на 8 000 рублей и составила (-3 750) + 8 000 = 4 250 рублей.
3 250 рублей при дешевом долларе против 4 250 рублей при дорогом долларе – разница очевидна.
Таким образом, фиксация прибыли по зарубежным активам гораздо выгоднее при дешевой валюте, чем при дорогой, поскольку налоговая база получается меньше в рублевом эквиваленте.
А вот фиксация убытка, напротив, выгоднее при дорогом долларе с точки зрения снижения налоговой базы, поскольку в рублевом эквиваленте убыток получится больше также за счет курсовой разницы.
Пользуетесь ли вы подобным способом для снижения налоговой базы? Слышали про него или впервые узнали?
Пожалуйста, делитесь мнениями в комментариях и ставьте лайк, если статья вам понравилась или показалась полезной.
*не является инвестиционной рекомендацией
С октября подписчикам моего канала доступен краткий срез новостного фона с точки зрения драйверов роста или падения рынка, отраслей или отдельных эмитентов. Если для вас это может быть актуальным, пожалуйста, подписывайтесь на мой канал.
Другие публикации канала
Как выгодно закупать доллары на бирже
Что делать, когда доллар дорожает?
Зачем я создала канал на Дзене, и чем мы можем быть полезны друг другу
