Валютная переоценка: то это такое и в чём её коварство!
Мы привыкли думать, что налог платится только с дохода. А доход возникает, когда цена продажи выше цены покупки. Поэтому многие инвесторы уверены, если они продали акции по цене покупки или даже ниже, то налог платить не нужно.
К сожалению, нужно и виной тому — валютная переоценка.
Разберемся на примерах
Вы купили акцию американской компании по $100 при курсе $1= 60 р.
Через несколько месяцев вы продали ее по $140 при курсе $1= 75 р.
Как считает доход и налог начинающий инвестор🤩?
$140 - $100 = $40,
переводим их в рубли по курсу на день продажи $40 х 75 р. = 3000 р. — получили доход
3000 руб х 13% = 390 р. — получили налог
Вроде бы все логично, но не верно!😮
Чтобы точно знать какие активы покупать в портфель регистрируйтесь на бесплатный марафон "Я - инвестор"
Что говорит закон
По налоговому законодательству все активы, независимо от того в какой валюте куплены, считаются в рублях по курсу на день покупки и продажи. Это и есть валютная переоценка
Теперь разберем наш пример с учетом Налогового кодекса
Акция, которую мы купили за $100, в рублях на день покупки стоила 100 х 60 р. = 6000 руб.
На момент продажи ее цена была $140, а значит 140 х 75 = 10500 р.
Считаем доход: 10500 - 6000 = 4500 р.
Считаем налог: 4500 х 13% = 585 р.
Рассмотрим еще один пример, когда цена акции в долларах не изменилась, а налог платить все равно придется:
Вы купили акцию по $900 при курсе $1= 60 р.
Через год цена акции в долларах не изменилась, она, по-прежнему, стоит $900, но изменился курс $1= 75 р.
На день покупки цена акции в рублях была 900 х 60 руб. = 54 000 р.
На день продажи 900 х 75 = 67 500 р.
Считаем доход: 67 500 - 54 000 = 13 500 р.
Считаем налог: 13 500 руб. х 13% = 1 755 р.
В самом начале мы говорили, что на налог можно попасть, даже если продаешь акции с убытком. Такое происходит, если на бирже цена акции упала, но при этом курс доллара вырос. То есть в долларах вы получили убыток, а при пересчете в рубли — прибыль, например:
Вы купили акцию по $500 при курсе $1= 60 р.
Через год цена акции в долларах упала до $450, но изменился курс $1= 75 р.
На день покупки цена акции в рублях была 500 х 60 р. = 30 000 р.
На день продажи 450 х 75 = 33 750 р.
Считаем доход: 33 750 - 30 000 = 3 750 р.
Считаем налог: 3 750 руб. х 13% = 487,5 р.
Обидно платить доход, когда потерял 50 долларов, на бывает обратные ситуации, когда в долларах прибыль, а налог платить не нужно, например:
Вы купили акцию по $500 при курсе $1= 75 р.
Через год цена акции в долларовом эквиваленте выросла до $550, но рублю укрепился $1= 60 р.
На день покупки цена акции в рублях составляла 500 х 75 руб. = 37 500 р.
На день продажи 550 х 60 = 33 000 р.
В долларах получили доход + $50
В рублях убыток -4 500 р, налог платить не нужно😃
Как избежать потерь от валютной переоценки
Способов не много, но они есть и связаны они с налоговыми льготами:
- ИИС по типу Б. По нему вы не платите налог, в том числе и с валютной переоценки. Но есть ограничение — объем ваших инвестиций не может превышать 1 млн рублей в год.
- Льгота длительного владения. Если вы купили акции:
- на российских биржах;
- после 2014 года;
- держите их у себя в портфеле дольше 3-х лет;
- ваш доход по акциям не превышает 3 млн рублей в год ,
то налог платить не нужно.
То есть за 3 года владения акциями инвестор получает налоговый вычет 9 млн рублей.
Если, предположим, за 3 года вы получили доход 8 млн рублей, то освобождаетесь от налога, а если 11 млн рублей, то с 2 млн (11 млн - 9 млн = 2 млн) придется заплатить 260 тыс рублей (2 млн х 13% = 260 тыс. р.)
Важные моменты
- Налог возникает только при продаже акций. Не важно на сколько подорожала бумага в портфеле, на 10% или в 10 раз, пока вы ее не продали, налог платить не нужно.
- Налоговые льготы можно применять к акциям, купленным на Московской или Санкт-Петербургской биржах. Если вы покупали бумаги через иностранного брокера, валютной переоценки не избежать.
- Валютная переоценка не применяется к еврооблигациям. Но это не самый популярный финансовый инструмент. Во-первых, они довольно дорогие, во-вторых, у них невысокая доходность, а, в-третьих, введенный не так давно налог на купоны еще больше снизил их доходность.
Перешлите статью знакомым. Это должен знать каждый!