Налоговое законодательство предусматривает льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. О том, может ли ИП получить налоговый вычет, рассказываем в статье.
Какими бывают налоговые вычеты для ИП
Получить налоговый вычет имеет право индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО и платит НДФЛ.
НК РФ выделяет пять видов налоговых вычетов по этому налогу:
- стандартный – включает в себя вычет на самого налогоплательщика и вычет на ребёнка;
- социальный – включает в себя вычеты на благотворительность, обучение, лечение или взносы в НПД;
- имущественный – с помощью него можно вернуть часть средств, потраченных на приобретения жилья, в том числе по целевому займу (ипотека);
- профессиональный (ч.2 ст.221 НК РФ);
- инвестиционный (ч.2 ст.219.1 НК РФ).
Подробнее о каждом виде – в нашей статье.
Почему право на налоговый вычет имеют только налогоплательщики на ОСНО?
Как говорилось выше, право на вычет относится к налоговым льготам. Предприниматели, применяющие упрощёнку, патент, ЕНВД или ЕСХН, уже и так воспользовались налоговой льготой – они не платят НДФЛ.
Но есть исключение. ИП на льготных системах налогообложения могут воспользоваться налоговым вычетом, если помимо своей основной предпринимательской деятельности они имеют доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Сюда относится не только оплата по трудовому договору, но и продажа недвижимости, аренда имущества или лотерейный выигрыш.
Как оформить налоговый вычет
Для оформления вычета потребуются:
- паспорт;
- ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- свидетельство о регистрации налогоплательщика;
- выписка из единого госреестра ИП;
- договор купли-продажи;
- акт приема-передачи объекта;
- подтверждение расходов;
- декларация 3-НДФЛ (в отдельных случаях ещё и 2-НДФЛ).
Чтобы получить положенный профессиональный налоговый вычет, предприниматель должен заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также подать в налоговую отчётность с обоснованием расходов. То же самое нужно сделать для получения социального вычета.