Налог на профессиональную деятельность – в чем состоят основные ограничения? Какими преимуществами обладает самозанятость в сравнении с прочими режимами налогообложения?
Налог на профессиональный доход – специальный налоговый режим, который был введен в России в 2019 году. Изначально это был пилотный проект, однако сегодня все большее количество граждан регистрируются, как самозанятые. Какие привилегии несет собой спецрежим и с какими ограничениями придется столкнуться — изучаем вместе с экспертами.
Когда нельзя оформить самозанятость?
Список профессий, которые не подходят под специальный налоговый режим, прописан в федеральном законе о налоге на профессиональный доход (далее НПД). Так, согласно нормативно-правовому акту, самозанятость недоступна лицам, которые:
- Продают или перепродают подакцизные товары, которые согласно российскому законодательству, должны быть промаркированы;
- Добывают или продают полезные ископаемые;
- Занимаются перепродажей продукции – по закону о НПД самозанятый гражданин России может реализовывать только те товары, которые он изготовил самостоятельно.
Кроме того, самозанятые сталкиваются и с ограничениями:
- При специальном режиме нельзя нанимать на работу персонал;
- Максимальный заработок самозанятого не может превышать 2,4 миллионов рублей;
- Запрещено работать при самозанятости по договорам комиссии, агентскому соглашению или поручения;
- Заниматься доставкой товаров на платных условиях, если вы не имеете ККТ (кассовое оборудование);
- Под запрет попадает деятельность, связанная со сдачей в аренду коммерческой недвижимости, транспорта, а также продажи имущества.
Обратите внимание. Отдельные виды профессиональной деятельности требуют получения специального разрешения. Например, без лицензии нельзя оказывать медицинские услуги, заниматься частным сыском или перевозить пассажиров, используя водный транспорт.
Специальный налоговый режим (НПД) недоступен нотариусам, арбитражным управляющим, адвокатам и медиатрам. Запрещено оформлять самозанятость государственным и муниципальным служащим – исключение одно, если чиновники применяют данный режим налогообложения для прибыль, полученной в результате сдачи в аренду жилых квартир и домов.
Ну и, конечно же, самозанятость не гарантирует формирование стажа. Это является достаточно серьезным минусом в сравнении с ИП.
Какие привилегии есть у самозанятых?
Преимущества специального режима (налог на профессиональную деятельность) бесспорны.
- В отличие от индивидуального предпринимательства вам не придется оплачивать налоги, если вы не получили доход. Если по какой-либо причине вы не работали, то и налоги за этот период начислены не будут.
- Специальный налоговый режим подразумевает достаточно гибкую налоговую ставку. Так, если самозанятый работает с физ. лицами, то налог будет исчисляться в размере 4% от выручки. Если договор заключается с юридическим лицом, то налог возрастает до 6%.
- Самозанятость не требует ведения бухгалтерской отчетности. Единственное, что требуется от налогоплательщика – сформировать чек и предоставить его при необходимости покупателю. Для удобства самозанятых ИФНС РФ разработали специальное приложение «Мой налог», где формирование чеков проводится в автоматическом режиме.
- Налогом не облагаются денежные средства, полученные на основном месте работы. Кроме того, не считаются прибылью средства, которые были переведены от родственников в виде подарка. Но если в отношении вас будет проведена налоговая проверка, то необходимо будет подтвердить, что эти средства получены не в результате профессиональной деятельности.
- Дополнительная привилегия самозанятых – возможность воспользоваться специальным налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей. Эти средства нельзя обналичить, они числятся в личном кабинете налогоплательщика и позволяют снизить налоговую ставку на 1% или 2% в зависимости от того, с кем сотрудничал самозанятый.
Налог на профессиональную деятельность — новый налоговый режим, преимущества которого бесспорны. При необходимости самозанятый может совершать самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд, чтобы формировать индивидуальный пенсионный коэффициент.
Понравилась статья? Поддержите лайком!