На одном из брифингов в сентябре министр экономического развития Максим Решетников заявлял, что одной из приоритетных задач России является привлечение иностранного капитала в виде инвестиций на российские рынки. В том числе подразумевается и российский фондовый рынок. В связи с чем, Министерство финансов выступило с инициативой о снижении ставки НДФЛ с текущих 30 % до 13 % для нерезидентов РФ.
По мнению инициаторов обсуждения, снижение налоговой нагрузки на доходы физических лиц от инвестиций для иностранных граждан устраняет один из барьеров, который может отталкивать потенциальных инвесторов.
Инициатива об установлении нулевой ставки для нерезидентов была отклонена, так как это вызывает серьезное налоговое неравенство с гражданами РФ, которые обязаны уплачивать 13 % налога с такого рода доходов.
Предполагается, что ставка 13 % будет применяться ко всем инвестиционным доходам иностранных лиц вне зависимости от того, осуществляется ли деятельность через брокерский счет или же участник торгов инвестирует денежные средства при помощи индивидуального инвестиционного счета.
Тем не менее это не единственный вопрос, который предстоит решить отечественному законодателю для повышения притока иностранного капитала в Россию. На данный момент фондовый рынок фактически закрыт для иностранных граждан. Для торговли на фондовом рынке, в соответствии с действующим законодательством, лицо обязано зарегистрировать брокерский счет или индивидуальный инвестиционный счет (далее – «ИИС»). Если брокерский счет открыть относительно просто, то в случае с ИИС проблема для иностранных граждан заключается в том, что получить вычет по ИИС могут только налоговые резиденты Российской Федерации. А именно возможность получения налогового вычета является главным преимуществом ИИС перед стандартным брокерским счетом.
На первый взгляд, в России действительно не самые жесткие требования по получению налогового резидентства, но вряд ли иностранные граждане будут массово становиться налоговыми резидентами РФ только ради инвестиций на фондовом рынке. Эту проблему отмечает и директор финансовой политики Министерства Финансов Иван Чебесков. По его словам, необходимо разработать и реализовать решение, которое позволит нерезидентам как из стран ближнего зарубежья, так и европейской части, и американского континента, удобно открывать ИИС и получать вычеты без необходимости получения статуса налогового резидента РФ.
Кроме того, в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», которые были опубликованы Министерством финансов 30 сентября 2021 года указано, что актуальным вопросом налогообложения также является приведение налоговой ставки на доходы лиц без резидентства Российской Федерации от осуществления трудовой деятельности на территории РФ к размеру, равному налоговой ставке для граждан РФ, то есть к 13%. По задумке Министерства финансов, это должно стать дополнительным стимулом для лиц не являющимися налоговыми резидентами, что в итоге может положительно сказаться на привлечении зарубежных специалистов.
В августе 2021 года Игорь Марич, член правления Московской Биржи, отметил, что по статистическим данным иностранные инвесторы составляют около 0,15% от общего числа всех участников торгов, но при этом доля оборота по операциям данных участников фондового и срочного рынка составляет почти 50% от общих показателей. Конечно основной объем оборота формируют участники-юридические лица, однако показатели иностранных инвесторов-физических лиц также образуют заметную часть инвестируемого капитала на главной бирже России. С учетом приведенных данных, становится понятно, по какой причине Министерство финансов задумывается о новых мерах и изменениях как в инфраструктуре инвестиционной деятельности, так и в налоговом регулировании для иностранных инвесторов. Также комментарии представителей Министерства финансов РФ показывают, что ведомством была избрана стратегия привлечения средств из-за рубежа от физических лиц на долгосрочной основе. Данные инициативы поддерживают также брокерские компании и банковские организации, которые ожидают большого притока клиентов из стран Содружества Независимых Государств, и в особенности из Беларуси и Казахстана.