У индивидуальных предпринимателей выбор систем налогообложения немного больше, чем у организаций. Помимо УСН, ОСНО и ЕСХН, есть ещё ПСН и НПД. Посмотрим, что выгоднее, и при каких условиях можно применять эти системы налогообложения.
Упрощёнка или УСН
Эту систему налогообложения большинство ИП выбирают в качестве основной. Совместно с ней для некоторых видов деятельности можно применять ПСН, но об этом чуть позже.
Упрощённая система удобна тем, что предполагает минимум отчётности, а также можно выбрать объект налогообложения. Так, если расходы минимальны или отсутствуют, единый налог по УСН лучше начислять с доходов. Ставка при этом составит:
- 6% при условии, что сотрудников менее 100, а годовой доход не превышает 150 млн. рублей;
- 8% при условии, что сотрудников от 101 до 130, а доход в течение года составляет от 150 до 200 млн. рублей.
Предпринимателям, у которых доля расходов превышает 60% от оборота, выгодно выбрать в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами. В этом случае ставка будет:
- 15% при условии, что сотрудников менее 100, а годовой доход не превышает 150 млн. рублей;
- 20% при условии, что сотрудников от 101 до 130, а доход в течение года — от 150 до 200 млн. рублей.
Если ИП в течение года зарабатывает более 200 млн. рублей, содержит в штате более 130 сотрудников, а также остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей, то он не может применять УСН.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Высокая налоговая нагрузка, много отчётности. Но иногда ОСНО — единственный выход для ИП. Эта система назначается по умолчанию, но ее можно сменить по заявлению в ФНС на другую в течение 30 дней с момента регистрации ИП или с нового года.
По ОСНО ИП платит НДС (0%, 10%, 20%), налог на используемое в бизнесе имущество (до 2,2%), НДФЛ за себя (13%, если доход менее 5 млн. рублей, и 15% при выходе за указанный лимит) и за сотрудников (13%).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Действует не для всех видов деятельности (они перечислены в ст. 346.43 НК РФ). ПСН можно совмещать с ОСНО или УСН. Допустим, по одному или нескольким видам деятельности можно оплачивать патент, а по другим вести налоговый учёт по одной из основных систем.
Для того чтобы получить патент, необходимо иметь годовой доход менее 60 млн. рублей и не более 15 сотрудников. Стоимость патентов по видам деятельности определяется региональным законодательством, максимальная ставка при этом — 6% от потенциально возможного дохода (ПВД). Оформляют патент на 1-12 месяцев. ИП сдаёт годовую декларацию и отчётность за сотрудников, ведёт книгу учёта доходов.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Приоритетная система для сельхозпроизводителей. Перейти на неё можно, если 70% дохода ИП получает от реализации сельхозпродукции. Единый сельскохозяйственный налог на прибыль рассчитывается по ставке до 6% (в зависимости от региона она может быть снижена вплоть до 0).
Самозанятость и НПД
Индивидуальный предприниматель может быть самозанятым, если его доход в течение года не превышает 2,4 млн. рублей, и работает он один, без сотрудников. Этот вариант очень простой: не надо сдавать отчётность, вести бухгалтерию, применять ККТ и платить страховые взносы. Просто необходимо скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться в качестве самозанятого, вносить доходы от продажи товаров или услуг, получать уведомления о расчёте налога и производить оплату онлайн. Ставки такие:
- 4% при расчётах с физическим лицами;
- 6% при расчётах с юрлицами и ИП.
Налог на профессиональный доход введён в рамках эксперимента и регламентируется законом № 422-ФЗ.
НПД — это единственный режим, где не нужно сдавать отчётность. Во всех остальных системах в той или иной степени нужно отчитываться перед ФНС, а также перед фондами. И для того чтобы легче было работать, необходимо автоматизировать процесс формирования и подачи отчётности. Сделать это можно с помощью сервиса «СФЕРА Отчётность», который позволяет удобно и всегда вовремя отчитываться перед ФНС, ПФР, ФСС и Росстатом. Сервис предусматривает возможность получения электронной подписи для обеспечения юридической значимости документов.