Неделю назад мне, как и другим собственникам недвижимости, пришло налоговое уведомление.
У собственников могут возникнуть вопросы к порядку расчёта сумм, так как с 2020 по всей стране окончательно введён новый порядок расчёта налога на имущество физических лиц: исходя из кадастровой стоимости объекта.
Для этого была создана таблица, которая поможет рассчитать сумму налога.
Можешь её использовать по своему усмотрению и моделировать различные ситуации: узнать, какой налог будет в следующем году; посмотреть как меняется размер налога в зависимости от параметров объекта и т.д.
Данная статья рассказывает только о налоге на имущество физических лиц, так как в налоговом уведомлении у тебя могут быть и другие налоги: транспортный и/или земельный. О них речи сегодня не будет.
Как пользоваться таблицей?
Чтобы компьютер произвёл расчёт необходимо ввести данные.
Ссылка на таблицу: https://disk.yandex.ru/i/AEiKrVURxv0J5A
Ячейки,куда эти сведения нужно занести выделены жёлтым цветом, не забывайте это. Возникает вопрос: где эти данные можно найти?
В этом нам поможет личный кабинет налогоплательщика (ЛК).
На вкладке "Имущество" выбираем нужный объект.
Далее открывается карточка, где нас интересуют разделы:
-Характеристики;
-Стоимость и начисления.
В разделе "характеристики" выбираем следующие параметры:
-Площадь;
-Вид объекта;
-Доля владения;
-Даты возникновения и прекращения права.
В моём случае - это 01.01.2020, так как я владел этим объектом до начала налогового периода(2003<2020), но если вы стали собственником в течение налогового периода, то указываете эту дату(например, купили дом 03.07.2020, то эту дату и ставите в "Дата возникновения права").
Я поставил 31.12.2020 в "дата прекращения права", так как продолжаю быть владельцем объекта, но если вы перестали быть собственником в течение налогового периода,то ставьте эту дату(например, продали 09.12.2020, то 09.12.2020 и указываете).
НЕ ЗАБЫВАЙТЕ: даты возникновения и прекращения права должны быть одного года, так как налог рассчитывается за год.
Нельзя поставить 01.09.2019-03.08.2020.
В разделе "стоимость и начисления":
-Кадастровая стоимость;
-Сумма налога за период, предшествующий переходу на новый порядок расчёта налога(в нашем случае -это 2019, но о том, как это понять, расскажу ниже).
Для этого вбейте в поисковике "когда (наименование субъекта) перешёл на расчёты по кадастровой стоимости?" ИЛИ что-то подобное и найдите ответ, затем вернитесь в ЛК и найдите сумму налога за этот год.
В моём случае, объект находится в Свердловской области, а она перешла на расчёты по кадастру в 2020, следовательно я беру сумму налога за 2019 - 1803 рубля.
Также надо указать ставку налога.
Для этого воспользуйся сервисом ФНС:
https://www.nalog.gov.ru/rn66/service/tax/
Вот как выглядит пример заполнения таблицы.
«Непростые» ситуации
Есть ситуации, когда для правильного расчёта налоговых обязательств необходимо совершить определённые манипуляции с таблицей.
К таким ситуациям относятся случаи, когда в течение налогового периода:
1) у вас появилась или прекратилась льгота;
ИЛИ
2) изменилась кадастровая стоимость объекта;
ИЛИ
3) возникло или прекратилось право собственности на объект;
ИЛИ
4) изменилась доля собственности в совместном имуществе.
Рассмотрим следующие ситуации и поймем, как работать с таблицей в данных случаях.
Ситуация №1
Например, Вы владелец жилого дома и в прошлом году вышли на пенсию с 06.08.2020.
В соответствии со ст.407 НК РФ, вы имеете право на льготу в размере подлежащего уплате налога, но льгота предоставляется с момента, когда у вас возникло это право, то есть с 06.08.2020. Значит, за период до 05.08.2020 у вас сохраняется обязанность заплатить налог. Как рассчитать его в этом случае?
В строке «дата прекращения права» ставите 05.08.2020, а в строе «дата возникновения права» указываете 01.01.2020, если владели объектом до начала налогового периода и продолжали им владеть в течение периода ИЛИ если вы приобрели объект в течение года, то ставите дату из выписки ЕГРН.
Остальные строки заполняете, как мы это делали в примере.
Ситуация №2
Вы оспорили кадастровую стоимость объекта. Решение вынесено 09.09.2020 и внесены изменения в ЕГРН.
Соответственно, по старой стоимости рассчитаем налог до 08.09.2020, а по новой с 09.09.2020.
Например, Вы собственником стали 05.02.2020, а прекратили право 16.12.2020.
Первый расчёт 05.02.2020-08.09.2020 Сумму налога скопируем в свободную ячейку.
Второй расчёт 09.09.2020-16.12.2020. Сумму также копируем. Значения складываем и получаем итоговый результат.
Ситуация №3
Например, Вы продали квартиру, то есть прекратили право собственности в отношении объекта и соответственно не обязаны платить налог в отношении данного объекта, однако за период владения вы должны заплатить налог. Как рассчитать его в данном случае?
В строку «дата прекращения права» введите значение из выписки ЕГРН.
Если этот объект был приобретён в период, что и продан (в течение года), то укажите дату возникновения права. Если этим объектом вы владели до налогового периода, то в строе «дата возникновения права» указывайте 01.01.20XX, где ХХ-год, за который производите расчёт.
Аналогично поступаем в случае, если вы приобрели недвижимость в течение налогового периода. Если объект остаётся в вашей собственности, то в строке «дата прекращения права» укажите 31.12.20ХХ, где ХХ-год, за который производите расчёт налога.
Ситуация №4
Ваша доля в совместном имуществе изменилась.
Во-первых, рассчитаем сумму налога до изменения доли в совместном имуществе, аналогично ситуации №3.
Во-вторых, рассчитываем сумму налога после изменения доли.
В-третьих, складываем суммы, полученные в первом и втором шагах, аналогично ситуации №2.
В расчётах не учитывались:
-льготные категории граждан, так как в НК РФ под льготой понимается освобождение от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида (п.2 ст.407 НК РФ), что подразумевает нулевую сумму налога, поэтому в расчёте налоговых обязательств нет необходимости. Но не забывайте о Ситуации №1;
-превышение налоговых обязательств над предыдущим периодом на 10 и более % (п.8.1 ст.408 НК РФ);
-объекты, введенные в четвертом периоде введения расчёта налога исходя из кадастровой стоимости (в 2020 и после) (п.8.2 ст.408 НК РФ)*.
*просто выбираете значение 0,6 для года ввода в эксплуатацию объекта недвижимости, а для последующих периодов – 1.
Например, регион перешёл на расчёты в 2017 году, а вы купили квартиру в новостройке в 2020 году. 2020 год – это четвёртый период, когда для расчёта налога используется кадастровая стоимость(2017,2018,2019,2020).
В соответствии с п.8.2 ст.408 НК РФ, за 2020 год мы должны использовать коэффициент 0,6, так как это первый период расчётов для объекта. А для второго и последующего периодов выбирайте в строке «коэффициент периода» значение 1.
Автономность таблицы
Любое законодательство претерпевает изменения и налоговое не исключение.
Для того чтобы не зависеть от разработчика (когда он внесёт изменения, неизвестно) и вовремя получить расчёт суммы налога, все формулы ссылаются на сведения, содержащиеся в массиве, расположенном справа от основной таблицы: коэффициент периода (К) и размеры вычетов в зависимости от типа объекта.
Также для удобства я добавил ссылки, где содержатся эти сведения, чтобы не переходить и не искать их самостоятельно.
Перед расчётом налога пройдите по этим гиперссылкам и узнайте актуальные значения параметров. Если значения претерпели изменения, то замените их. Ведь залог правильного расчёта – это актуальные значения.
Методика основывается на данных, содержащихся в:
НК РФ Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ / КонсультантПлюс
#налоги #имущественные налоги #кадастровая стоимость #финансоваяграмотность #личный кабинет налогоплательщика #налоговое уведомление