О том, как вести бизнес в Польше, какие программы и возможности предоставляет активно и успешно развивающаяся экономика Евросоюза, рассказала «ЭГ» Лидия РОЖКОВА, директор, партнер юридической фирмы BusinessAdvisereLaw&TaxFirm (Belarus, Poland).
Польская экономика растет на 3–6% каждый год
– В чем, на ваш взгляд, преимущества ведения бизнеса в Польше?
– Хотелось бы отметить, что у Польши шестая и самая динамично развивающаяся экономика Евросоюза. Примечателен и интенсивный экономический рост на уровне 3–6% годовых ежегодно на протяжении последних 15 лет. Обращает внимание и тот факт, что за последние три десятилетия ВВП Польши рос быстрее, чем в любой другой стране Европы.
У западной соседки Беларуси развитый IT-сектор и специальная программа для переезда IT-компаний (PolandBusnessHarbor).
Польша внедряет различные программы поддержки бизнеса, инвестиции, низкие процентные ставки по кредитам для бизнеса.
– Какие формы ведения бизнеса для иностранцев предусмотрены в Польше? Существенно ли они отличаются от белорусских?
– В Польше так же, как и в Беларуси, существуют различные правовые формы ведения бизнеса, в т.ч. юридические лица и ИП.
Иностранцам предоставлено право регистрировать юридическое лицо без каких-либо ограничений. Учредителями могут быть как юридические, так и физические лица – нерезиденты. Что касается форм юридических лиц, то в правовом поле присутствуют ООО, и их, кстати, 91,93% от всех зарегистрированных юридических лиц. Осуществляют деятельность АО, также различные виды партнерств. Кроме того, можно зарегистрировать представительство или филиал компании.
Зарегистрироваться в качестве ИП могут не все иностранцы, находящиеся в Польше, а только те, у кого есть рабочая виза PoiandBusinessHarbor, лица, имеющие разрешения на постоянное проживание на территории Польши либо имеющие карту поляка, а также те, кто присоединяется к близкому родственнику с польскими корнями для получения разрешения на постоянное проживание.
В Польше относительно невысокие налоги, но есть нюансы
– Одним из основных факторов развития экономических субъектов является стабильное получение прибыли, которая в свою очередь напрямую зависит от расходов. Поэтому актуальность приобретает вопрос, какая налоговая нагрузка ожидает предпринимателя, решившего перевести свой бизнес в Польшу?
– В Польше в сравнении с другими европейскими странами невысокие налоги и есть возможности для оптимизации деятельности.
Однако у польской системы налогообложения имеются и свои отличительные черты, к примеру, по налогу на добавленную стоимость (VAT). В частности, для того чтобы уплачивать налог, необходимо специально стать на учет в налоговом органе и получить номер плательщика VAT. Что касается налоговой ставки, то в общем порядке установлен размер 23% и есть отдельные ставки для некоторых товаров, услуг.
Главным нюансом при исчислении и уплате данного налога является обязанность организации и ИП платить VAT только в том случае, если их выручка за год превысила сумму в 200 000 злотых либо если поставляются определенные товары или услуги (работы).
Для сравнения приведем еще размеры ставки налога на прибыль организаций (CIT). Так, при выручке до 2 мил EUR в год ставка равна 9%, при выручке более 2 млн EUR в год – 19%.
– Вопросы оптимизации налогового бремени являются актуальными в отношении любой организации независимо от ее формы собственности и страны, в которой она осуществляет деятельность. Предусмотрены ли польской системой налогообложения возможности получения льгот и наличие специальных правовых режимов?
– Польша – прогрессивная страна и заинтересована как в инвестициях, так и в квалифицированной рабочей силе. Поэтому она вводит в свою систему различные инвестиционные зоны и технологические парки.
Отдельно следует сказать об IP-BOX. Это преференциальная ставка по налогу на прибыль в размере 5% относительно доходов, полученных налогоплательщиком от коммерциализации квалифицированных прав на объекты интеллектуальной собственности.
Польские компании, в частности ООО и АО с годовым оборотом до 100 млн злотых (приблизительно до 22 млн EUR), при выполнении определенных условий с целью реинвестирования прибыли в развитие своей компании могут воспользоваться предоставленной законодательством возможностью и не платить налог на прибыль – так называемый эстонский CIT.
Также следует отметить отдельно специальную программу для иностранных IT-специалистов PolandBusinessHarbor, предназначенную для переезда и адаптации специалистов из отрасли информационных технологий. Другими словами, польской стороной выдается рабочая виза типа D специально для IT-специалистов.
– Расскажите подробнее об основаниях получения такой визы, ее стоимости. На какой срок она выдается? И какие еще есть возможности легализованного пребывания на территории Польши?
– Главным требованием для получения PolandBusinessHarbor является наличие IT-образования или опыта работы в сфере информационных технологий более одного года (участие в IT-проектах). Члены семьи (супруга и дети) также могут претендовать на получение визы PolandBusinessHarbor.
Виза выдается бесплатно сроком на 1 год. Большим преимуществом такой визы является то, что у получившего ее лица нет необходимости получать разрешение на работу и, соответственно, нет привязки к конкретному нанимателю и трудовому договору.
Помимо рабочей визы к легальным условиям пребывания относится разрешение на временное проживание (на срок от 1 до 3 лет), разрешение на постоянное проживание (выдается при проживании в Польше более 5 лет) и карта поляка.
Как в Польше нанимают работников
– Бизнес – это прежде всего люди, и речь не только об учредителях или руководителях, – это весь человеческий потенциал включая специалистов и рабочих в компании. Какие самые распространенные формы трудоустройства в Польше?
Если мы говорим о наемном персонале, то это, конечно же, трудовой договор как основная форма трудоустройства. Также часто на первое время (до 6 мес.) с сотрудниками заключают договор подряда.
Существенное отличие связано с польской системой налогообложения. Так, в стране принят дифференцированный подоходный налог, который составляет 17% с суммы до 85 000 PLN, на сумму свыше – уже 32%. Взносы на соцобеспечение составляют приблизительно 38% от заработной платы. Но есть интересный момент: работники до 26 лет полностью освобождены от уплаты подоходного налога.
Кроме того, на практике встречаются такие типы договоров для найма персонала, как договор поручения на выполнение конкретной работы. Он хорошо подходит для использования в случае с программистами, поскольку в процессе реализации договора происходит передача прав на объекты интеллектуальной собственности и есть возможность сократить подоходный налог до 50%. То есть в этом случае размер подоходного налога будет равен 8,5%. При такой форме найма отсутствует обязанность заявления работника в органы социального страхования и обязанности внесения страховых взносов.
Отдельно хочется отметить возможность работы по системе BtoB (взаимодействие с ИП). Здесь 3 возможные системы налогообложения (вообще их 4, но четвертая очень персонифицирована, поэтому мы о ней не говорим):
– 17% от прибыли (за минусом подтвержденных расходов) до суммы 85 000 PLN и 32% – на сумму свыше;
– 19% – линейная ставка от прибыли за вычетом подтвержденных расходов;
– 8,5% от общей выручки – подходит для IT-специалистов, поскольку отсутствуют расходы.
Однако следует учитывать, что при данной форме занятости иностранный гражданин подлежит социальному страхованию на таких же основаниях, как и польский. Но в Польше предоставляется возможность в начале деятельности ИП (в первые 2,5 года) оплачивать так называемый малый ZUS, т.е. имеется возможность сократить расходы на социальное страхование.
Автор: Надежда ВИШНЯКОВА, юрист-консультант.