к в тексте
Какие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
Физлица получают различные средства переводом на банковские карты. Это может быть как зарплата, так и другие доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Поступившие средства могут признаваться доходом и облагаться НДФЛ. Расскажем, в каких случаях придется заплатить налог.
Какие переводы на банковские карты не облагаются НДФЛ
Сначала назовем случаи, когда перевод — не доход, то есть физлицо не получает экономическую выгоду при поступлении средств. Такой перевод не облагается НДФЛ.
Переводы между членами семьи или другими родственниками. К данной категории можно отнести, например, следующие денежные переводы: родителям от сына или дочери, сестре от брата, ребенку на карманные расходы. Во всех случаях родственники просто оказывают друг другу финансовую помощь, такие переводы не облагаются НДФЛ.
Сбор денег с группы людей для оплаты общей покупки. Например, член родительского комитета собирает деньги, чтобы приобрести рабочие тетради на весь класс. Коллеги переводят деньги вам на карточку, чтобы организовать чаепитие к празднику.
Возврат долга. К примеру, вы оплатили чек в кафе за всю компанию, а теперь участники застолья возвращают вам свою долю. Другая ситуация: вы одолжили деньги знакомому, и он возвращает долг банковским переводом. Деньги не облагаются НДФЛ при любой сумме задолженности.
Перевод между своими счетами. Можно перечислять средства с одной из своих карт на другую без ограничений по периодичности и сумме. Деньги в любом случае не облагаются налогом. Ведь физлицо не получает никакой выгоды, а, наоборот, может нести потери в виде банковской комиссии.
Перевод денег ИП с рабочего счета на обычную банковскую карту физлица. Предприниматель вправе распоряжаться остатком на своем счете после уплаты налогов. Снимать деньги и оплачивать покупки можно непосредственно с предпринимательского счета. А можно сначала перевести средства на другую свою карту. Такой перевод не облагается НДФЛ.
Подарки. Безвозмездно полученные средства также не облагаются налогом. Не важно, кто дарит деньги: родственник или просто знакомый. Сумма подарка не ограничена, как и периодичность дарения. В любом случае при получении денежного подарка не возникает обязанности платить НДФЛ.
Какие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ
Налогом облагается доход физического лица. Однако сдавать 3-НДФЛ и платить налог нужно не с каждого перевода, имеет значение, от кого поступили деньги.
Заработная плата. Работодатель может перечислять зарплату на банковскую карту. Заработанные деньги — доход, и поэтому облагаются НДФЛ. Но работодатель удерживает налог до перечисления средств на банковскую карту. Зачисленные деньги уже «очищены» от налога, поэтому с них ничего платить не нужно.
Вознаграждение по договору о выполнении работ или оказания услуг. Важное значение имеет, кто заказчик по договору.
1. Если заказчик — организация или ИП, он обязан удержать налог до перечисления средств на карту.
Здесь действует то же правило, что и с зарплатой. На банковскую карту поступают средства уже после уплаты НДФЛ, поэтому получателю ничего платить не нужно.
2. Если заказчик — другой гражданин, то получатель средств сам оплачивает НДФЛ.
Оплата товаров, работ или услуг. Поступления на карты облагаются налогом в следующих ситуациях:
- продаете товары организации, предпринимателю, физическому или любому другому лицу;
- выполняете работы или оказываете услуги для физических лиц;
- сдаете имущество в аренду.
В этих случаях необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и оплатить налог с доходов.
Как налоговики контролируют переводы на банковские карты
Налоговики имеют прямой доступ только к расчетным счетам индивидуальных предпринимателей, к счетам остальных физических лиц — нет. Инспекторы вправе запросить у банка выписку по счету в рамках проверки, начатой в отношении физлица. Ее могут провести при возникновении обоснованных подозрений в уклонении от уплаты налогов. Например, если налоговики получили следующую информацию:
- физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов;
- физлицо сдает имущество в аренду.
Кроме того, инспекторы потребуют пояснений, если физлицо продало крупное имущество (недвижимость, авто) и не сдало декларацию 3-НДФЛ.
В реальности больше неприятностей физлицам доставляют не налоговики, а банки. Они могут заблокировать счет после единичного крупного поступления или в случае массовых переводов средств на банковскую карту. Обычно счет разблокируют после получения письменного пояснения и подтверждающих документов.