Ответьте на 3 вопроса:
1. Вы работаете на себя, без перепродажи товара?
2. Хотите официально проводить доход, и он не превышает 2,4 млн. руб. в год?
3. Не хотите платить налоги, когда доход непостоянный?
Если ответы на них – да, тогда самозанятость по основным критериям – вам подходит. Теперь эксперт «Консалтинг Плюс» раскроет тему подробнее.
С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. установлен специальный налоговый режим для физических лиц - «Налог на профессиональный доход» (НПД). Итоговый нормативный акт по НПД на данный момент - Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Выжимки по нему, мы свели в данную статью.
Как стать самозанятым.
1. Приложение «Мой налог».
Скачать его можно на официальном сайте ФНС или в магазинах AppStore и GooglePlay.
2. Регистрация.
– личный кабинет налогоплательщика, если он есть,
– или отсканированный (сфотографированный) паспорт, если у физ. лица нет личного кабинета.
3. Проверка введенных данных и регистрация в виде самозанятого.
Налог.
- 4% - если расчеты с физическими лицами,
- 6% - с юр. лицами, или ИП.
Итоговый налог разрешено уменьшить на вычет - 10 тыс. рублей. При этом ставка по расчетам с физическими лицами уменьшается до 3 %, а с юридическими лицами – до 4 %.
Срок оплаты налога - 25 числа месяца, который следует за отчётным. Расчёты производятся автоматически и формируется платежное поручение на оплату, после того как были внесены все расчеты с покупателями за месяц, то есть выписаны чеки покупателям из Приложения «Мой налог».
Основные ограничения.
- максимальный доход - 2,4 млн руб. в год,
- торговля подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином,
- перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
- найм сотрудников;
- сдача в аренду коммерческую недвижимость;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица (договора поручения, комиссии, агентские), за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (услуги) в интересах других лиц.
Виды деятельности.
422-ФЗ не содержит перечень конкретных видов деятельности. В статье "Основные виды деятельности, подпадающие под самозанятость" эксперт «Консалтинг Плюс» собрал основной список профессий, подходящих под данный формат работы.
Сравнение с ИП.
Чтобы наглядно сравнить самозанятость с ИП на 6 % (это максимально приближенное сравнение по суммам налогов, видам деятельности, налоговой ставке), посмотрите таблицу:
Замечание:
Можно перейти из статуса ИП в самозанятость и наоборот. Но есть сроки подачи документов на смену одного вида на другой. (Федеральный Закон о самозанятости, Налоговый Кодекс РФ)
Выдача и передача чеков покупателям.
Чек формируется и передается покупателю прямо в момент расчёта. Если деньги перечислены на расчетный счет самозанятого, то чек выдается не позднее 9-ого числа следующего месяца в электронном формате:
1. По номеру телефона или на электронную почту, если такие данные предоставит клиент.
2. По QR-коду. Покупатель просто просканирует его своим телефоном.
Возможные штрафы.
Причины штрафных санкций, могут быть такие как - не выдача чека покупателю или нарушение сроков его выдачи.
Сумма штрафа - 20% от суммы не выбитого чека, но не менее 1000 рублей, при повторном нарушении в течение 6 месяцев, размер штрафа будет равен чеку, но не менее 5000 рублей.
Если у вас остались вопросы по самозанятости и по иным интересующим вас темам, то пишите в комментариях, наши эксперты «Консалтинг Плюс» - ответят вам.