Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый вид брокерского счета с налоговыми льготами.
Государство заинтересовано в инвестициях граждан. Поэтому были разработаны специальные налоговые льготы.
Индивидуальные инвестиционные счета открывают биржевые брокеры. Но не все.
При открытии ИИС нужно внимательно читать договор. Там не должно быть «консультационных», «обучающих» и «информационных» услуг. Брокер должен представлять услугу ИИС с возможностью получения налогового вычета.
Схема работы с ИИС примерно следующая:
- Брокер откроет вам счет.
- Загрузит специальные программы для торгов на бирже.
- Вы внесете деньги на этот счет и купите на них какие-нибудь ценные бумаги.
- Так начнется ваш путь в мир безудержного инвестирования!
Есть приятная новость! Кроме игры на бирже вы имеете право на налоговую льготу!
Налоговая льгота
Инвестиционный вычет - это налоговая льгота, которая снижает НДФЛ. Льгота предусмотрена только для налоговых резидентов.
По общему правилу действует следующая формула: (доход – инвестиционный вычет) * 13%.
Для применения инвестиционного вычета нужно выполнить следующие условия:
- Иметь только один действующий индивидуальный инвестиционный счет. При этом договор на ведение ИИС должен быть заключен после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.
- Положить на ИИС любую сумму до 1 000 000 рублей в течение года.
Должен быть открыт только один индивидуальный инвестиционный счет. Если вы ушли к новому брокеру и решили открыть у него ИИС, то нужно закрыть текущий ИИС у прошлого брокера.
Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются 2 способами:
1. В размере прибыли от операций, учитываемых на ИИС.
2. В размере суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 рублей
Вариант 1. Вычет на сумму прибыли от операций, учитываемых на ИИС
Предельный размер вычета не ограничен.
Этот вычет для тех, кто планирует получать безумный доход или вкладывать деньги на ИИС много лет.
Вычет предоставляется на всю сумму прибыли (положительного финансового результата) по операциям, учитываемых на ИИС.
Условия получения вычета:
- В течение срока действия договора не применялся вычет по Варианту 2.
- Вычетом можно воспользоваться разово по окончании договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора.
Если вы воспользовались правом на получение этого вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то можно заключить новый договор и получить вычет по его окончании, но не ранее чем через три года с момента заключения нового договора.
Способы получения вычета:
- у налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС;
- в налоговом органе после представления декларации по форме 3-НДФЛ
Пример. Применение вычета на сумму прибыли, полученной по операциям ИИС.
Петр Пупкин в апреле 2017 года заключил договор на ведение ИИС на 3 года. В апреле 2020 года период действия договора истек, ИИС закрывается.
По операциям, учитываемым на ИИС, была получена прибыль в размере 84 000 руб. Вычетом на сумму внесенных на ИИС денежных средств П. Пупкин не пользовался, других подобных договоров не имел.
Получить вычет в размере полученного дохода физлицо может в 2020 году у брокера при расторжении договора либо через налоговую, подав декларацию по итогам 2020 года. Проще говоря, налог на доходы будет нулевой.
Вариант 2. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
Предельный размер вычета – 400 тыс. руб. в год.
Этот вычет для тех, у кого хорошая белая зарплата. Ведь налоговая будет возвращать деньги, которые работодатель удержал из зарплаты в качестве НДФЛ.
В итоге, налогоплательщику будет возвращено 13% от вложенной на ИИС суммы за год (в пределах 400 000 рублей), но не более суммы уплаченного НДФЛ. Максимум – 52 000 рублей в год.
Вычет можно получать ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Таким образом, если в какой-то год счет ИИС не пополнялся, то вычет за этот год не предоставляется.
Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.
Получить вычет можно по окончании года, подав в налоговую инспекцию:
- декларацию по налогу на доходы физических лиц,
- копию договора на ведение ИИС
- и документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.
Пример. Расчет инвестиционного вычета от вложенной суммы на ИИС.
В 2020 году Петр Пупкин заключил договор на ведение ИИС на 3 года, внеся на счет 100 000 рублей. Заработная плата за 2020 год составила 350 000 рублей, с нее удержан НДФЛ 45 800 руб.
Тогда размер вычета составит 100 000 рублей, из бюджета П. Пупкину вернут 13 000 руб. (100 000 руб. * 13%)
Связанные темы: