В данной статье я хочу вас предостеречь от придирок со стороны налоговиков к выплатам физлицам и самозанятым. Сотрудничество с самозанятыми может быть опасно как для организации так и для ИП. Цель налоговой - вычислить работодателей, которые скрывают под гражданско-правовыми отношениями трудовые отношения.
У многих моих знакомых была ситуация, когда начальство предлагало им расторгнуть трудовой договор и оформиться самозанятым, чтобы не платить лишних налогов. Но никто не застрахован от того, что во время очередной проверки налоговая не доначислит на выплаченный доход НДФЛ, страховые взносы взносы, пени и штраф.
На что важно обратить внимание, чтобы самозанятого не признали штатным сотрудником.
Если самозанятый до работы в данной организации и перехода на этот спецрежим вел свою предпринимательскую деятельность, то к нему
вопросов скорее всего не возникнет. А вот, если это произошло при трудоустройстве в данной организации, то проверок и придирок со стороны проверяющих не избежать.
При получении из ФНС письма с претензией по поводу самозанятых, укажите в пояснении, что в договорах с ними отсутствуют признаки трудовых отношений.
Также подготовьте заранее копии договоров с указанными лицами.
Проверьте движения выплат на счетах бухгалтерского учета. На каком счете вы их отражает? На 70, 76 или 60?
Подготовьте своих сотрудников к тому, что их могут опросить налоговые инспекторы, и проработайте заранее ответы на предполагаемые вопросы.
Проверьте договоры, акты, чеки, банковские выписки по самозанятым.
Запомните, что основное отличие трудового договора — это систематическое выполнение трудовой функции. Напомню, что у самозанятого это как правило разовая работа конкретного содержания. Кроме того, есть ряд опасных признаков, которых не должно быть в договоре подряда. О них пойдет речь далее.
Опасные признаки в договоре с самозанятыми, которых не должно быть.
- Постоянные отношения с одними и теми же самозанятыми, которые выполняют не разовую работу, а постоянную по определенной должности. Например, если в договоре прописали должность менеджера, юриста, уборщицы или водителя и т.п..
- Работы связаны с основной деятельностью организации или ИП. Организация постоянно заключает такие договоры, а функции самозанятых соответствуют обязанностям штатных работников, которые прописаны в должностных инструкциях. В акте выполненных работ не указан срок выполнения и конкретный объем.
- Вознаграждение за выполненную работу перечисляется ежемесячно, фиксированная оплата, независимо от объема выполненных работ. И данные денежные средства для самозанятых являются основным источником доходов.
- Обратите внимание, что выплаты самозанятым нельзя проводить через 70 счет. Используйте 76 или 60. А также не нужно составлять по ним платежные ведомости и табели учета рабочего времени.
- Конечно же нужно избежать того, чтобы инспекторы заподозрили или узнали от кого-то из работников, что человек зарегистрировался в качестве самозанятого по требованию начальства. Это один из самых опасных моментов. Если они числились у вас как штатные сотрудники меньше 2-х лет назад, то это нарушение законодательства. Также опасно, если самозанятые до этого работали в другой взаимозависимой организации, а потом одновременно несколько человек зарегистрировались как самозанятые.
- Также важный признак того, что самозанятый работает в рамках трудовых отношений это то, что работник организации руководит самозанятым и контролирует его работу. Т.е. это, например, контроль в виде распределения самозанятых по объектам, маршрутам перевозки исходя из производственной необходимости. Об этом сказано в письме ФНС № АБ-4-20/13183 от 16.09.2021 и в постановлении Пленума Верховного суда от 29.05.2018 № 15.
- Нельзя писать в договоре с самозанятым условие о режиме рабочего времени и про проведение инструктажа по технике безопасности.
- Удостоверьтесь есть ли в договоре с самозанятым пункт об условиях для выполнения работ и оплате расходов, связанных с поездками, .т.е. об использовании каких-либо материалов, помещения в котором выполняется его работа и техники. Об этом также есть в постановлении Верховного суда № 304-КГ18-25124 от 14.02.2019.
- У самозанятых нет права на социальные гарантии, на которые имеют права штатные сотрудники. Это в первую очередь больничные, отпуска и различные пособия.
- Из расчета по страховым взносам налоговые инспекторы увидят уменьшилось ли количество сотрудников после начала работы с самозанятыми.
Подписывайтесь на канал! Ставьте лайк!
Вам также может быть интересно:
6 пособий на детей до 3х лет https://zen.me/1l0yxNx3
Новые правила заполнения трудовых книжек с 1.09.21 https://zen.me/1cIw4fx4
Подпишите с сотрудниками новое согласие о персональных данных https://shortlinks.plus/hvm6m
Жизнь по Qr кодам с 1 февраля https://shortlinks.plus/Ufing