Сегодня мы расскажем об относительно новом понятии в российском законодательстве – самозанятости. Раньше, если вы хотели легально заниматься бизнесом, вам нужно было открывать ИП или регистрировать ООО, о чем мы писали в предыдущих статьях.
Теперь для всех, кто занимается своим небольшим бизнесом, в конце 2018 г. появился ещё один специальный налоговый режим. Он называется «налог на профессиональный доход» или сокращённо НПД, регулируется ФЗ-422 и имеет бесплатную регистрацию и более выгодные ставки налога.
В нашей статье мы подробно разберём, кто такие самозанятые, каковы преимущества и недостатки налога на профессиональный доход, как происходит регистрация, какова процедура оплаты налога и отчетности, какие основные различия этого налогового режима и налогов для ИП.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей персональной трудовой деятельности. Список граждан, которые попадают в категорию самозанятых довольно велик, например, к ним можно отнести:
- Фрилансеры, оказывающие услуги через электронные площадки,
- Оказание косметических, парикмахерских и других услуг на дому,
- Фото- и видеосъемка, проведение мероприятий и праздников,
- Продажа продукции собственного производства,
- Строительные и ремонтные работы,
- Риэлторские услуги и арендодатели,
- Репетиторство, организация экскурсий, услуги по перевозке пассажиров, разнорабочие и т.д.
Таким образом, если вы оказываете услуги для физических лиц или компаний, с помощью нового налогового режима вы сможете абсолютно законно получать деньги от них за свои услуги.
Раньше банки имели право блокировать ваши карты и счета, если вам в больших количествах поступали денежные средства, которые вы не могли обосновать. При этом, за ведение предпринимательской деятельности без регистрации вы запросто могли получить штраф от государства.
С другой стороны, компании, работавшие с физическими лицами, обязаны были выступать налоговыми агентами и платить за них 13% НДФЛ, иначе они могли также «нарваться» на штраф. Государство стремилось навести порядок в этой сфере, так как оно недополучало налогов из-за того, что большая часть оказывающих подобные услуги граждан находились «в тени».
Теперь, с введением налога на профессиональный доход, процесс взаимодействия между физическими лицами, компаниями, банками и государством стал проще и прозрачнее. В этом его несомненный плюс, о других преимуществах поговорим далее.
Ставки налога на профессиональный доход фиксированные и рассчитываются автоматически:
- 4% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от физических лиц,
- 6% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от юридических лиц или ИП.
Почему это лучшее решение для первого бизнеса
Налог на самозанятых заменяет собой ряд других налогов и за счет этого помогает сократить налоговую нагрузку. Так физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых платят только указанные выше налоги и не оплачивают 13% НДФЛ со своего профессионального дохода.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие налоговый режим для самозанятых, дополнительно к неуплате НДФЛ не уплачивают: фиксированные страховые взносы и НДС (кроме импорта товаров на территорию России).
Более того, для всех, зарегистрированных в качестве самозанятых, государство предоставляет налоговый вычет – 10 000 рублей. Пока действует вычет, ставка налога снижается на 1% для поступлений от физлиц и на 2% — от организаций.
Далее подробно остановимся на тех преимуществах, которые предоставляет этот налог. К ним можно отнести:
- Выгодные ставки налога и предоставление налогового вычета – сумма вычета 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка 4% автоматически уменьшается до 3%, а 6% до 4%.
- Простая регистрация – не нужно посещать ФНС, стоять в очередях и заполнять заявления — всё можно сделать удаленно с помощью приложения.
- Автоматический расчёт налога – вам не нужно будет подавать декларацию, устанавливать онлайн-кассу, привлекать бухгалтера или считать налог самому — все происходит автоматически в приложении, что экономит ваше время и деньги.
- Возможность совмещения с работой по трудовому договору – при этом, ваша зарплата не будет учитываться при расчёте налога, и вы сможете свободно работать на основном месте работы, а в свободное время развивать свой бизнес или хобби.
- Возможность не платить страховые взносы для ИП – если вы ИП, то на этом налоговом режиме вы сможете не оплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Легальная работа без статуса ИП или ООО – вы сможете официально заключать договоры и легально получать деньги за оказываемые вами услуги, не рискуя получить штраф от государства. Доход можно подтвердить справкой из приложения.
- Фиксированные ставки налога – они не могут быть изменены в сторону увеличения до 2028 года, что позволяет самозанятым получить некоторую стабильность на это время.
- Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
- Продажа личного имущества не попадает под действие этого налога. То есть, если вы захотите продать машину, старый айфон или телевизор, то сможете делать это смело, так же как раньше.
- Дополнительная поддержка самозанятых в период пандемии, о чём более подробно мы расскажем в конце статьи.
Итак, если вы только планируете открыть бизнес, то начать его в качестве самозанятого может стать лучшей идеей. Так вы сможете сэкономить на налогах и взносах, протестировать ваш бизнес-план и, если всё сложится удачно, то потом перейти на другую форму бизнеса.
Если вы хотите больше узнать про налог для самозанятых (НПД), приглашаю прочитать статью, где я более подробно рассказал про все его особенности. Из этой статьи вы узнаете:
- Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
- Какие преимущества и недостатки имеет НПД?
- Как совмещать этот налог с другими налоговыми режимами?
- Как самозанятому выдать чек клиенту?