Согласно ст.8 Налогового Кодекса РФ, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Плательщиками налогов являются совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезиденты (граждане других государств, осуществляющих деятельность на территории РФ).
Сегодня мы поговорим о налоге на доходу физических лиц (НДФЛ), который уплачивает каждый официально работающий гражданин нашей страны.
Объектом налогообложения признается доход, который получают граждане России как на территории нашей страны, так и за её пределами. Нерезиденты платят этот налог только с доходов, полученных в РФ.
Налоговой базой признаются все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода. В законодательстве выделены следующие виды доходов, которые необходимо учитывать при расчете налога:
- Доходы в денежной форме,
- Доходы в натуральной форме,
- Доходы, полученные в виде материальной выгоды,
- Возникшие у налогоплательщика права на распоряжение доходами.
К доходам в денежной форме относятся:
- Доходы от профессиональной деятельности,
- Доходы от продажи недвижимости, транспортных средств и т.д.,
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или другого имущества,
- Доходы от долевого участия в организациях, полученные в виде дивидендов,
- Доходы от выигрышей в лотерею, тотализаторы (от 4000 руб. в год) и т.д.
Рассмотрим более подробно, что подразумевается под другими вариантами. При получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме (в виде товаров, работ, услуг, имущества) налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг, имущества). Доходами в виде материальной выгоды считаются следующие операции налогоплательщиков:
- экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок;
- приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
По методу уплаты этого налога всех налогоплательщиков можно разделить на две группы:
- Наёмные сотрудники. За них налог оплачивает работодатель. Сделать это он должен не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
- Физические лица, которые должны платить налог самостоятельно. К этой категории относятся ИП, самозанятые, работающие в частном порядке нотариусы и адвокаты.
- Также сами платят подоходный налог те, кто продал имущество или получил иные виды доходов, с которых не был удержан налог. В этом случае, плательщик должен до 30 апреля следующего года сдать декларацию и до 15 июля оплатить налог.
Ставка НДФЛ для граждан РФ в общем случае составляет 13%. Для нерезидентов она составляет 15% при получении дивидендов от участия в уставном капитале организаций и 30% в других случаях. Для некоторых видов доходов ставка налога повышается до 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Помимо 13% работодатель обязан перечислять за работника взносы в страховые фонды в размере 30% (Глава 34 НК РФ):
- 22% — на обязательное пенсионное страхование,
- 5,1% — на обязательное медицинское страхование,
- 2,9% — на обязательное социальное страхование.
В соответствии с законодательством, от уплаты НДФЛ освобождаются следующие категории операций и налогоплательщиков:
- Государственные пособия и единовременная материальная помощь,
- Пенсии всех видов и алименты,
- Доходы от продажи имущества, которое было в собственности более пяти лет,
- Получение наследства или подарков от близких родственников,
- Гранты и международные премии,
- Процентные доходы от вкладов в банках,
- Продажа продукции растениеводства, животноводства и пчеловодства, выращенных в личных подсобных хозяйствах,
- Продажа имущества стоимостью до 250 тыс. руб.,
- Призы спортсменам за участие в Олимпийских Играх и Чемпионатах мира и др.
В качестве льгот для остальных категорий граждан предусмотрено получение налоговых вычетов, которые позволяют получить часть ранее оплаченного налога на доходы.
Как платить меньше налогов
Если вы задаете себе вопрос: «Как мне платить меньше налогов?», то какого-то волшебного рецепта тут нет. Налоговая система построена так, чтобы вы не смогли избежать уплаты налогов. Но существует несколько вариантов, например:
- Знать все виды налогов, которые вы обязаны платить и сроки их уплаты, чтобы не получать штрафы и пени от ФНС.
- Если вы оказываете услуги физическим и юридическим лицам то, чтобы не платить 13% НДФЛ вы можете открыть ИП или стать самозанятым. Конечно можно попробовать не платить налог вообще, но есть риск нарваться на штрафы.
- При покупке имущества вы можете выбирать те варианты, которые будут попадать в категорию меньшего налогообложения или регистрировать имущество на родственников, имеющих какие-либо льготы. Можно посчитать, возможно, выгоднее будет не приобретать имущество, а арендовать.
Итак, вы узнали про основной налог, который платят практически все граждане нашей страны. В нашей статье вы можете узнать про другие виды налогов, принятых в нашей стране. К ним можно отнести: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и косвенные налоги.